(1)反映企業(yè)的償債能力。
我國國有企業(yè)的資金大多來自銀行,企業(yè)的償債能力直接影響到銀行的正常運(yùn)行,甚至國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此,了解國有企業(yè)的資金運(yùn)行情況及其償債能力,顯得十分重要。
(2)反映企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)在,很多企業(yè)都說缺錢、缺流動資金,但是,企業(yè)為什么缺錢?錢都用到哪里去了?用得是否合理?通過現(xiàn)金流量表,就可以分析這些情況。
(3)反映單位凈收益的質(zhì)量。
為了獲得賬面上較高的利潤,很多企業(yè)都想盡各種辦法"調(diào)整"利潤。比如,通過報(bào)請國家有關(guān)部門批準(zhǔn),延長固定資產(chǎn)的使用壽命等?,F(xiàn)金流量是一個(gè)客觀數(shù)據(jù),不像凈收益那樣可以通過應(yīng)計(jì)項(xiàng)目調(diào)整。
從現(xiàn)金流量表中還可以看出單位的經(jīng)營是否持續(xù)穩(wěn)定,是否有大量的營運(yùn)資金。如果單位的現(xiàn)金流入凈值主要是投資及營業(yè)外收入造成的,那么,單位的生產(chǎn)經(jīng)營在很大程度上就會存在不穩(wěn)定性。
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