一、到期債務(wù)償付率
到期債務(wù)償付率是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與當(dāng)年到期的債務(wù)總額之比?說明企業(yè)償債能力的大小.計算公式為:
到期債務(wù)償付率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷當(dāng)年到期的債務(wù)總額
該指標能夠反映企業(yè)在某一會計期間每1元到期的負債有多少經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額來補充.經(jīng)營現(xiàn)金流量是償還企業(yè)債務(wù)的真正來源?因此?該指標越高?說明企業(yè)償還到期債務(wù)的能力越強.該指標克服了流動比率和速動比率只能反映企業(yè)在某一時點上的償債能力的缺陷?因此具有廣泛的適用性.
二、現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的期末余額與流動負債之比?反映企業(yè)的償債能力大小.計算公式為:
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物期末余額÷流動負債
現(xiàn)金比率是所有償還指標?如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率中最直接、最現(xiàn)實的指標?它能準確真實地反映出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物對流動資產(chǎn)的擔(dān)保程度.當(dāng)指標大于或高于1時?說明企業(yè)即期債務(wù)可以得到順利償還?比率越高擔(dān)保程度越高.反之?則說明償債能力較弱.
三、現(xiàn)金負債總額比率
現(xiàn)金負債總額比率是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與全部負債之比?說明企業(yè)的償還能力大小.計算公式為:
現(xiàn)金負債總額比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷全部負債
這一指標反映企業(yè)在某一會計期間每1元負債由多少經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額來償還?它說明企業(yè)的償債能力.比率越高?說明償還債務(wù)的能力越強;反之?償還能力越差。
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