跨境的稅收套利的形式多樣，依據(jù)產(chǎn)生該稅收套利的交易是否涉及到稅收條約，大致可將跨境稅收套利分為兩類：
*9類是由并不涉及雙邊稅收條約的交易所產(chǎn)生的跨境稅收套利。此類稅收套利產(chǎn)生于兩個國家國內(nèi)法的不同而導致的識別沖突。依據(jù)不同的國內(nèi)定性規(guī)則，跨國納稅人就同一筆所得所產(chǎn)生的費用可以同時在兩個國家獲得扣除，由此導致了雙重不征稅。此類跨境稅收套利的形式主要包括雙重收益型租賃，雙重居民公司及雙性實體等。
第二類是由涉及雙邊稅收條約的交易所產(chǎn)生的跨境稅收套利。此類稅收套利產(chǎn)生于兩個國家國內(nèi)法的不同所導致的識別沖突與雙邊稅收條約的相互作用。依據(jù)兩個國家國內(nèi)法的不同以及雙邊稅收條約的相關(guān)抵免或扣除條款，跨國納稅人就同一筆所得在一國作為費用扣除的同時可以在另一國獲得免稅待遇，因此產(chǎn)生構(gòu)成了雙重不征稅，例如，原始發(fā)行折扣，雙性工具，股份重新買回協(xié)議，保證支付，正常交易價格的不同評價標準。
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