核定征收的納稅人在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如自行判斷符合預(yù)繳期享受優(yōu)惠的條件，則不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，將計(jì)算的減免所得稅額直接填報(bào)在預(yù)繳申報(bào)表相應(yīng)欄次。
根據(jù)《中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（2014年版）等報(bào)表公告》（國家稅務(wù)總局2014年第28號(hào)公告）規(guī)定，核定征收企業(yè)按以下條件計(jì)算填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》，2014年版）》（簡(jiǎn)稱“B類報(bào)表”）：
1、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過10萬元（含10萬元）的，B類報(bào)表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”=第6行“應(yīng)納稅所得額”×15%.
2、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，B類報(bào)表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行 “應(yīng)納稅所得額”×5%.
3、上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元（含30萬元）的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過30萬元（含30萬元）的，B類報(bào)表第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”欄=第6行 “應(yīng)納稅所得額”×5%.
4、納稅人如不符合在預(yù)繳期享受優(yōu)惠條件的，核定征收企業(yè)在填報(bào)B類報(bào)表的第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”時(shí)應(yīng)填“0”。
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