(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)→編制記賬憑證
借:銷售費用——相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
②保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
③費用審核要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
④準確使用明細科目,正確選取專項。
⑤報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。
⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(二)辦事處費用
1.日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:銷售費用——相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
2.購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目
貸:庫存現(xiàn)金 →傳出納崗
注:①辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。
②記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。
3.房租、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:銷售費用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)
貸:庫存現(xiàn)金 →傳出納崗
4.運費
審核運輸發(fā)票合法,金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復印)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:銷售費用——運費——市外運費\市內(nèi)運費 (部門專項)
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸:庫存現(xiàn)金→傳出納崗
注:①計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù),不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
②抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。
5.途損
審核途損合法依據(jù)、途損報告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證
借:銷售費用——途損(專項)
貸:應收賬款
注:①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
②途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字,財務部長審批。
③途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。
6.高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證
借:銷售費用——高開沖紅
貸:銀行存款\庫存現(xiàn)金 →傳出納崗
注:①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導批準,并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。
②以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要,應收賬款與沖紅、返利分開核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。
7.返利
審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:銷售費用——宣傳費——現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項)
貸:銀行存款\庫存現(xiàn)金→傳出納崗
8.贊助費
審核是否附申請報告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:銷售費用——宣傳費——贊助費(部門專項)
貸:銀行存款\庫存現(xiàn)金→傳出納崗
注:①辦事處費用報銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
②各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
③審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。
④報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。
⑤以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據(jù)金額記應收賬款,差額由經(jīng)辦人補足。
(三)廣告費用
1.審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況→ 審核策劃部下月資金使用計劃→匯總資金計劃→報財務部長審批
2.審核付款
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證
借:預付賬款
貸:銀行存款 →在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復核
注:①首次付款時,需留存一份合同復印件。
②付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。
③支付廣告款時須憑發(fā)票,并審核第④項下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預付款除外。
④媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。
3.費用報賬
(1)媒體及宣傳品。
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進行編制記賬憑證
借:銷售費用——媒體\宣傳品(部門專項)
貸:預付賬款 →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核
注:①根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。
②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。
③收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析。
④收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析。
⑤宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。
(2)宣傳品發(fā)出。
審核宣傳品倉庫明細賬→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證
借:銷售費用——廣告費用——宣傳品(部門專項)
——招待費(部門專項)
管理費用——招待(部門專項)
貸:銷售費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉→傳主管崗復核
(3)推廣會。
審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借:銷售費用——推廣會(部門專項)
貸:庫存現(xiàn)金/其他應收款 →分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:審核推廣會費用時,應查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款。
(四)管理性工作
1.每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2.每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3.每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。
4.每季度提供需監(jiān)測的廣告明細
5.積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。
6.加強對預付賬款的管理,勤于督促報賬,及時清理廣告掛賬。
7.參與制定和完善公司費用控制辦法。
8.參與年度費用控制計劃的制定。
(五)工作要求
1.熟悉公司各類財務管理制度。
2.了解財務部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
3.工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。
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