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向銀行借款的小微企業(yè)印花稅是否有優(yōu)惠政策?

2020-11-13 增值稅 1250人瀏覽
老師回答
答:根據(jù)財(cái)稅[2017]77 號(hào)第二條以及財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 22 號(hào)規(guī)定,自 2018 年1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,小型企業(yè)、微型企業(yè)與對(duì)金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅。其中,財(cái)稅[2017]77 號(hào)第三條規(guī)定,小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300 號(hào))的小型企業(yè)和微型企業(yè)。資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定,營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前 12 個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定,不滿 12個(gè)月的以公式計(jì)算為主。
根據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300 號(hào)第四條第十條規(guī)定,餐飲行業(yè)從業(yè)人員 10 人及以上,且營(yíng)業(yè)收入 100 萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員 10 人以下或營(yíng)業(yè)收入 100 萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。雖然貴司在 11 月收到借款時(shí)貴司的人數(shù)為 50 人,但上年?duì)I業(yè)收入在 24 萬(wàn)左右,符合微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此,貴司向銀行借款而簽訂借款合同免征印花稅。
相關(guān)規(guī)定:
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知 》(財(cái)稅[2017]77 號(hào))
二、自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
三、本通知所稱(chēng)農(nóng)戶,是指長(zhǎng)期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn)) 行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無(wú)論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),也可口從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸敖發(fā)放時(shí)的借款人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。
本通知所稱(chēng)小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào))的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中,資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定,營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前 12 個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定,不滿 12 個(gè)自然月的,接照以下公式計(jì)算.
營(yíng)業(yè)收入(年)=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營(yíng)業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù) x12
本通知所稱(chēng)小額貸款,是指單戶授信小于 100 萬(wàn)元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款;沒(méi)有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在 100 萬(wàn)元(含本數(shù))以下的貸款。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020 年第 22 號(hào))《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]44 號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]48 號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2017]77 號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2017]90 號(hào))中規(guī)定于 2019年 12 月 31 日?qǐng)?zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至 2023 年 12 月 31 日。
《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300 號(hào))
四、各行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)為:
(十)餐飲業(yè)。從業(yè)人員 300 人以下或營(yíng)業(yè)收入 10000 萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中,從業(yè)人員 100 人及以上,且營(yíng)業(yè)收入 2000 萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員 10 人及以上,且營(yíng)業(yè)收入 100 萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員 10 人以下或營(yíng)業(yè)收入 100 萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
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  • 電子發(fā)票沒(méi)有發(fā)票章是否合規(guī)

    電子發(fā)票沒(méi)有發(fā)票章是否合規(guī)

    我司收到一張?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票,發(fā)票上面沒(méi)有銷(xiāo)售方的發(fā)票章,是否合規(guī)?

    2022-12-15 11:54 41人看過(guò)
  • 電子專(zhuān)用發(fā)票如何保管

    電子專(zhuān)用發(fā)票如何保管

    現(xiàn)在增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)之分,請(qǐng)問(wèn)公司還需要將電子專(zhuān)票按照國(guó)稅發(fā)[2006]156 號(hào)文的規(guī)定打印出來(lái)單獨(dú)裝訂成冊(cè)嗎?

    2022-12-15 17:27 62人看過(guò)
  • 銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以開(kāi)專(zhuān)票

    銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以開(kāi)專(zhuān)票

    我司主營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,對(duì)于銷(xiāo)售生雞蛋是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

    2022-12-19 16:48 58人看過(guò)
  • 銷(xiāo)售青苗適用稅率是多少

    銷(xiāo)售青苗適用稅率是多少

    我司為某國(guó)有企業(yè),公司有一塊土地,土地租給個(gè)人用于種植青苗?,F(xiàn)我司收回土地的同時(shí)將地上青苗也收購(gòu),然后將收購(gòu)的青苗進(jìn)行出售處理。請(qǐng)問(wèn),我

    2022-12-15 11:54 58人看過(guò)
  • 進(jìn)口貨物退運(yùn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)如何處理

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    進(jìn)口貨物,己報(bào)關(guān)己繳納進(jìn)口關(guān)稅增值稅,未放行,因國(guó)家政策原因無(wú)法進(jìn)口,故貨物己辦理退運(yùn),海關(guān)未辦理退進(jìn)口關(guān)稅增值稅。該進(jìn)口增值稅己申報(bào)進(jìn)

    2022-12-15 17:28 40人看過(guò)
  • 三流不一致是否不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

    三流不一致是否不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

    國(guó)內(nèi)A公司為B公司提供技術(shù)服務(wù),A公司像B開(kāi)具技術(shù)服務(wù)費(fèi)的發(fā)票。由于B公司賬戶被凍結(jié),現(xiàn)委托子公司C代B公司支付款項(xiàng)給A,請(qǐng)問(wèn),對(duì)于該種情況,B公司

    2022-12-15 17:28 53人看過(guò)
  • 銷(xiāo)售軟件的同時(shí)提供的安裝服務(wù)是否可以享受即

    銷(xiāo)售軟件的同時(shí)提供的安裝服務(wù)是否可以享受即

    我們公司是一家軟件生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍主要包括銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品、提供安裝服務(wù)。 其中安裝服務(wù)不會(huì)單獨(dú)提供,而是隨著銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并提供,并向客戶收取費(fèi)用,不會(huì)區(qū)分軟件及安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額。請(qǐng)問(wèn)這種情形下,安裝服務(wù)能否適用增值稅即征即退優(yōu)惠? 如果不可以,如何區(qū)分享受優(yōu)惠的部分和無(wú)法享受優(yōu)惠的部分?

    2023-02-06 15:02 3160人看過(guò)
  • 因質(zhì)保期尚未結(jié)束而涉及的工程質(zhì)保金是否計(jì)入

    因質(zhì)保期尚未結(jié)束而涉及的工程質(zhì)保金是否計(jì)入

    我司為 S 市的一家建筑企業(yè),由于 2021 年開(kāi)始執(zhí)行新收入準(zhǔn)則,其中新增了很多會(huì)計(jì)科目。請(qǐng)問(wèn),我司因質(zhì)保期尚未結(jié)束而涉及的工程質(zhì)保金應(yīng)通過(guò)哪個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算?

    2023-01-20 12:01 4680人看過(guò)
  • 開(kāi)具的電子專(zhuān)用發(fā)票可以作廢重開(kāi)嗎?

    開(kāi)具的電子專(zhuān)用發(fā)票可以作廢重開(kāi)嗎?

    我司是一家新辦服務(wù)型企業(yè),允許開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。我司當(dāng)月開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀愲娮訉?zhuān)票發(fā)票,但發(fā)現(xiàn)金額填錯(cuò)了,請(qǐng)問(wèn)我司可以作廢重開(kāi)嗎?

    2023-01-20 11:01 4418人看過(guò)
  • 雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)如何抵扣?

    雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)如何抵扣?

    我司產(chǎn)品主要通過(guò)進(jìn)口取得,但因?yàn)闆](méi)有相關(guān)資質(zhì),故委托了代理商幫忙進(jìn)口貨物。針對(duì)該進(jìn)口貨物取得的海關(guān)開(kāi)具的雙抬頭海關(guān)繳款書(shū),請(qǐng)問(wèn)該繳款書(shū)應(yīng)由誰(shuí)進(jìn)行抵扣?

    2023-01-20 11:01 4090人看過(guò)
  • 新準(zhǔn)則下的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和政府補(bǔ)助有什么區(qū)別?

    新準(zhǔn)則下的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和政府補(bǔ)助有什么區(qū)別?

    專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款屬于和政府有關(guān)的資金,而政府補(bǔ)助也是屬于政府給予的資金,請(qǐng)問(wèn)二者新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行上有什么區(qū)別嗎?

    2023-01-20 11:01 4715人看過(guò)
  • 投資性房地產(chǎn)是否允許計(jì)提折舊?

    投資性房地產(chǎn)是否允許計(jì)提折舊?

    我司是一家咨詢服務(wù)公司,2 月計(jì)劃購(gòu)入一棟寫(xiě)字樓用于對(duì)外出租,我司在 3 月 2 號(hào)與某公司簽訂了經(jīng)營(yíng)租賃合同,約定自寫(xiě)字樓購(gòu)買(mǎi)日起將這棟寫(xiě)字樓出租給該公司,為期 5 年。請(qǐng)問(wèn)我司在購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)時(shí)確認(rèn)投資性房地產(chǎn)是否允許計(jì)提折舊?如果允許折舊,那么折舊是否和固定資產(chǎn)的折舊方式是一樣?

    2023-01-20 11:01 4277人看過(guò)

張曉萌

碩士

高頓研究院

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咨詢老師
  • 注會(huì)先考哪幾門(mén)比較好?會(huì)計(jì)必須擁有姓名!
    注會(huì)考試分為專(zhuān)業(yè)階段和綜合階段,需要搭配著考試的是專(zhuān)業(yè)階段六科,這六科分別是:《會(huì)計(jì)》、《財(cái)管》、《審計(jì)》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》以及《戰(zhàn)略》。
  • 注會(huì)年薪大概多少錢(qián)?考了注會(huì)有什么用?
    注冊(cè)會(huì)計(jì)師的年薪是比較可觀的,但是具體的薪資標(biāo)準(zhǔn)會(huì)根據(jù)不同的城市,不同的公司,不同的個(gè)人能力有較大的區(qū)別,但整體的水平是總體向上的趨勢(shì),所以大家可以得到的回報(bào),未來(lái)的發(fā)展,都是很不錯(cuò)的。
  • 考cpa需要考哪些科目?官方:就是七門(mén)!
    考cpa需要考的科目其實(shí)還是很多的,有七門(mén),專(zhuān)業(yè)階段六門(mén)加綜合階段一門(mén),專(zhuān)業(yè)階段的六門(mén)考試科目要在五年內(nèi)通過(guò),綜合階段的考試科目沒(méi)有通過(guò)時(shí)間的限制,考生可以一直報(bào)考直至最終通過(guò)考試。
  • 考注冊(cè)會(huì)計(jì)師證需要什么條件?2023報(bào)名門(mén)檻或?qū)⑻岣邌幔?/a>
    考注冊(cè)會(huì)計(jì)師證須參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,此考試分為兩個(gè)階段,這兩個(gè)階段考試的報(bào)考條件不同,考生須先考專(zhuān)業(yè)階段,再考綜合階段。
  • cpa需要什么資格才能報(bào)考?附報(bào)名條件常見(jiàn)問(wèn)題解答
    cpa報(bào)考門(mén)檻并不高,可以說(shuō)是財(cái)會(huì)類(lèi)考試中,含金量高但報(bào)考門(mén)檻并不高的一類(lèi)考試了。報(bào)考人員須滿足學(xué)歷要求和基礎(chǔ)要求,才可以報(bào)考cpa考試,二者缺一不可。