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房地產(chǎn)公司出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題協(xié)調(diào)銷(xiāo)售折讓和土地增值稅的問(wèn)題?

2020-11-13 增值稅 1896人瀏覽
老師回答
答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 47 號(hào)的規(guī)定,該一般納稅人企業(yè)業(yè)主已經(jīng)認(rèn)證抵扣,或者尚未認(rèn)證抵扣,但無(wú)法退還發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的情形下,則需要對(duì)方先提交紅字發(fā)票《信息表》后,貴司才可以開(kāi)具紅字發(fā)票。而如果業(yè)主還沒(méi)有認(rèn)證抵扣,在對(duì)方可以退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的情況下,由貴司提交紅字發(fā)票《信息表》后,開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票。
根據(jù)國(guó)稅函[2010]220 號(hào)的規(guī)定,土地增值稅清算時(shí)需要以發(fā)票所記載的金額為準(zhǔn)。開(kāi)具紅字發(fā)票是對(duì)銷(xiāo)售額的沖減,所以,在土地增值稅清算前,需要以折讓后的金額確認(rèn)收入。
相關(guān)規(guī)定:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 47號(hào))
一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,按以下方法處理:
(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方,以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
(三)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]220 號(hào))
一、關(guān)于土地增值稅清算時(shí)收入確認(rèn)的問(wèn)題
土地增值稅清算時(shí),已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。
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  • 電子發(fā)票沒(méi)有發(fā)票章是否合規(guī)

    電子發(fā)票沒(méi)有發(fā)票章是否合規(guī)

    我司收到一張?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票,發(fā)票上面沒(méi)有銷(xiāo)售方的發(fā)票章,是否合規(guī)?

    2022-12-15 11:54 41人看過(guò)
  • 電子專(zhuān)用發(fā)票如何保管

    電子專(zhuān)用發(fā)票如何保管

    現(xiàn)在增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)之分,請(qǐng)問(wèn)公司還需要將電子專(zhuān)票按照國(guó)稅發(fā)[2006]156 號(hào)文的規(guī)定打印出來(lái)單獨(dú)裝訂成冊(cè)嗎?

    2022-12-15 17:27 62人看過(guò)
  • 銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以開(kāi)專(zhuān)票

    銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以開(kāi)專(zhuān)票

    我司主營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,對(duì)于銷(xiāo)售生雞蛋是否可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

    2022-12-19 16:48 58人看過(guò)
  • 銷(xiāo)售青苗適用稅率是多少

    銷(xiāo)售青苗適用稅率是多少

    我司為某國(guó)有企業(yè),公司有一塊土地,土地租給個(gè)人用于種植青苗?,F(xiàn)我司收回土地的同時(shí)將地上青苗也收購(gòu),然后將收購(gòu)的青苗進(jìn)行出售處理。請(qǐng)問(wèn),我

    2022-12-15 11:54 58人看過(guò)
  • 進(jìn)口貨物退運(yùn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)如何處理

    進(jìn)口貨物退運(yùn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)如何處理

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    2022-12-15 17:28 40人看過(guò)
  • 三流不一致是否不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

    三流不一致是否不得抵扣進(jìn)項(xiàng)

    國(guó)內(nèi)A公司為B公司提供技術(shù)服務(wù),A公司像B開(kāi)具技術(shù)服務(wù)費(fèi)的發(fā)票。由于B公司賬戶(hù)被凍結(jié),現(xiàn)委托子公司C代B公司支付款項(xiàng)給A,請(qǐng)問(wèn),對(duì)于該種情況,B公司

    2022-12-15 17:28 53人看過(guò)
  • 銷(xiāo)售軟件的同時(shí)提供的安裝服務(wù)是否可以享受即

    銷(xiāo)售軟件的同時(shí)提供的安裝服務(wù)是否可以享受即

    我們公司是一家軟件生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍主要包括銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品、提供安裝服務(wù)。 其中安裝服務(wù)不會(huì)單獨(dú)提供,而是隨著銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并提供,并向客戶(hù)收取費(fèi)用,不會(huì)區(qū)分軟件及安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額。請(qǐng)問(wèn)這種情形下,安裝服務(wù)能否適用增值稅即征即退優(yōu)惠? 如果不可以,如何區(qū)分享受優(yōu)惠的部分和無(wú)法享受優(yōu)惠的部分?

    2023-02-06 15:02 3440人看過(guò)
  • 開(kāi)具的電子專(zhuān)用發(fā)票可以作廢重開(kāi)嗎?

    開(kāi)具的電子專(zhuān)用發(fā)票可以作廢重開(kāi)嗎?

    我司是一家新辦服務(wù)型企業(yè),允許開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。我司當(dāng)月開(kāi)具了一張?jiān)鲋刀愲娮訉?zhuān)票發(fā)票,但發(fā)現(xiàn)金額填錯(cuò)了,請(qǐng)問(wèn)我司可以作廢重開(kāi)嗎?

    2023-01-20 11:01 3522人看過(guò)
  • 通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單可以代替發(fā)票使用嗎?

    通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單可以代替發(fā)票使用嗎?

    我司銷(xiāo)售人員近期拿了一份通行費(fèi)電子票據(jù)匯總單來(lái)財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),沒(méi)有發(fā)票。請(qǐng)問(wèn),銷(xiāo)售人員拿來(lái)的電子票據(jù)匯總單可以代替發(fā)票使用嗎?

    2023-01-20 11:01 3045人看過(guò)
  • 雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)如何抵扣?

    雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)如何抵扣?

    我司產(chǎn)品主要通過(guò)進(jìn)口取得,但因?yàn)闆](méi)有相關(guān)資質(zhì),故委托了代理商幫忙進(jìn)口貨物。針對(duì)該進(jìn)口貨物取得的海關(guān)開(kāi)具的雙抬頭海關(guān)繳款書(shū),請(qǐng)問(wèn)該繳款書(shū)應(yīng)由誰(shuí)進(jìn)行抵扣?

    2023-01-20 11:01 3062人看過(guò)
  • 新準(zhǔn)則下的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和政府補(bǔ)助有什么區(qū)別?

    新準(zhǔn)則下的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和政府補(bǔ)助有什么區(qū)別?

    專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款屬于和政府有關(guān)的資金,而政府補(bǔ)助也是屬于政府給予的資金,請(qǐng)問(wèn)二者新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行上有什么區(qū)別嗎?

    2023-01-20 11:01 4262人看過(guò)
  • 盈余公積是否可以全額彌補(bǔ)虧損?

    盈余公積是否可以全額彌補(bǔ)虧損?

    我司經(jīng)營(yíng)十年有余,在以往年度利潤(rùn)盈利的時(shí)候提取了盈余公積,這幾年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為虧損,假如目前財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)累計(jì)值的情況是:實(shí)收資本 800 萬(wàn),盈余公積 300 萬(wàn),未分配利潤(rùn)-300萬(wàn)(累計(jì)虧損)。現(xiàn)在可否用盈余公積彌補(bǔ)虧損?如果可以用盈余公積彌補(bǔ)虧損,是否可以將盈余公積 300 萬(wàn)全部用于彌補(bǔ)虧損?還是需要留存的盈余公積不得少于注冊(cè)資本的 25%?

    2023-01-20 11:01 3270人看過(guò)

張曉萌

碩士

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