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貿(mào)易公司發(fā)生增值稅應稅行為但尚未發(fā)貨如何賬務處理?

2021-01-22 增值稅 1056人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號—收入》第四條規(guī)定,企業(yè)應當在履行了合同中的履約義務,即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權,是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。

  由于貴司并沒有發(fā)貨,客戶并沒有取得相關控制權,貴司不滿足收入的確認條件,故,貴司還不能夠確認收入。具體賬務處理可以參考如下:

  借:銀行存款

  貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

  合同負債

  等到貨物發(fā)出時:

  借:合同負債

  貸:主營業(yè)務收入
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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