本期已繳稅額怎么填?

本期已繳稅額怎么填?本篇文章高頓小編將為大家介紹本期已繳稅額怎么填以及期初未繳納稅額如何計算的相關知識，感興趣的考生快來一起 看一看吧！

一、本期已繳稅額怎么填

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

同時,已經使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票;已經自行開具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票,并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅.

依據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅,不能享受免稅優(yōu)惠.還要注意填列時銷項正數(shù)金額是不含稅銷售額.

二、期初未繳納稅額如何計算

公式如下:

期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額

期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應納稅額合計-本期已交稅額

比如:第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).這個數(shù)為應交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數(shù),貸方余額為欠繳數(shù),再減去當期發(fā)生的欠繳稅額即可.

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