篤行孝友、安貧樂(lè)道、堅(jiān)貞不屈、勤學(xué)不輟。2023年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在火熱進(jìn)行中,下面就跟高頓小編打卡今日財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)吧!

財(cái)務(wù)管理

一、因素分析法

根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求,進(jìn)行分析調(diào)整,來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

計(jì)算公式:

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)/(1+預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)

特點(diǎn):

計(jì)算簡(jiǎn)便,容易掌握,預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。

二、銷(xiāo)售百分比法

原理:

假設(shè)某些資產(chǎn)與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額,根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益,進(jìn)而確定籌資需求量。

需要增加的資金量=增加的資產(chǎn)-增加的敏感負(fù)債

特點(diǎn)

(1)優(yōu)點(diǎn):

能為籌資管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,以適應(yīng)外部籌資的需要,且易于使用。

(2)缺點(diǎn):

在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下,必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷(xiāo)售百分比。

三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法一般根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。

計(jì)算公式:

設(shè)產(chǎn)銷(xiāo)量為自變量X,資金占用為因變量Y,它們之間關(guān)系可用下式表示:

Y=a+bX

式中,a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷(xiāo)量所需變動(dòng)資金。

只要求出a和b,并知道預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷(xiāo)量,就可以用上述公式測(cè)算資金需求情況。a和b可用高低點(diǎn)法或回歸直線法求出。


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