目標(biāo)現(xiàn)金余額是什么意思

目標(biāo)現(xiàn)金余額是最佳現(xiàn)金持有量。

成本模型最佳現(xiàn)金持有量：

成本分析模式是根據(jù)持有現(xiàn)金的各項(xiàng)成本，分析預(yù)測其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。其計(jì)算公式為：

最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本=min(管理成本+機(jī)會成本+短缺成本)

機(jī)會成本是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。

【提示】機(jī)會成本=現(xiàn)金平均持有量×資本成本率

管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。例如，管理人員工資、安全措施費(fèi)用等。(屬于固定成本)

短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足，又無法及時(shí)通過有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失。

決策步驟：

(1)根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定現(xiàn)金成本數(shù)值;

(2)按照不同現(xiàn)金持有量及其相關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表;

(3)在測算表中找出現(xiàn)金持有總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。

• 中級會計(jì)考試備考資料>>中級會計(jì)考點(diǎn)匯總下載 會計(jì)實(shí)務(wù)在線試題 中級會計(jì)三科目考點(diǎn)匯總