小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3%。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的征收管理
1、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收方式均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
2、小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。僅就來源于我國所得負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè),不適用小型微利企業(yè)的規(guī)定。
3、年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
4、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。
企業(yè)所得稅的征收方式
1、查賬征收,是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。
2、核定征收,是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中:銷售(營業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間。
增值稅的納稅期限
分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.
納稅人進口貨物,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.
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