?現(xiàn)金流計算公式主要包括凈現(xiàn)金流量(NCF)的計算公式和具體應(yīng)用場景。?
凈現(xiàn)金流量(NCF)的計算公式
?1.直接法?：
?經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額-本期應(yīng)收賬款增加額+本期應(yīng)收票據(jù)減少額-本期應(yīng)收票據(jù)增加額+本期預(yù)收賬款增加額-本期預(yù)收賬款減少額-計提的應(yīng)收賬款壞賬準備期末余額?
?投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù))+(長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù))?
?籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本期末數(shù)-實收資本期初數(shù))+(資本公積期末數(shù)-資本公積期初數(shù))?
?2.間接法?：
?凈利潤調(diào)整?：
凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅?
或者，凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)×(1-稅率)+折舊?
應(yīng)用場景和具體計算方法
?1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
?銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金?：根據(jù)本期營業(yè)收入、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的變動情況計算。
?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?：根據(jù)“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)、應(yīng)付福利費科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)以及相關(guān)管理費用和成本及制造費用明細表中的勞動保護費計算?。
?支付的各項稅費?：根據(jù)損益表中的所得稅、主營業(yè)務(wù)稅金及附加和應(yīng)交稅金計算?。
?2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?：
?收回投資所收到的現(xiàn)金?：根據(jù)短期投資、長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的變動情況計算?。
?取得投資收益所收到的現(xiàn)金?：根據(jù)利潤表中的投資收益和應(yīng)收利息、應(yīng)收股利的變動情況計算?。
?處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額?：根據(jù)固定資產(chǎn)清理的貸方余額和無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)的變動情況計算?。
