知識點：收付款管理
一、收款管理
一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關的信息的質量。
1.收款的成本
①浮動期成本（機會成本）；
②管理收款系統(tǒng)相關費用；
③第三方處理費用或清算相關費用。
2.收款浮動期
收款浮動期是指從付款人支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：
①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；
②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；
③結算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間。
二、付款管理
1.使用現(xiàn)金浮游量：現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
2.推遲應付款的支付：推遲應付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應付款的支付期。
3.匯票代替支票：與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調入資金支付匯票的實際所需時間。
4.改進員工工資支付模式：企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。
5.透支：企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。
6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步：應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉換成本。