未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
未交增值稅
"未交增值稅"與"應(yīng)交增值稅"有什么區(qū)別?
1、處理方式不同
未繳增值稅，按年計算，按月或者按季預(yù)繳。z每月月底，公司應(yīng)將成本和稅收項目余額記入“年度利潤”借方，將收入項目余額記入“年度利潤”貸方。
增值稅應(yīng)納稅額認(rèn)為，所得稅會計的主要目的應(yīng)當(dāng)是確認(rèn)和衡量會計和稅法差異對企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益流入或流出的影響。從收入成本的角度來看，收益表債務(wù)法認(rèn)為應(yīng)首先考慮直接確認(rèn)與交易或事件有關(guān)的收入和支出。
2、范圍不同
未繳增值稅包括：行政人員、技術(shù)人員、購買、保管和駕駛各種機器車輛的人員、到達(dá)現(xiàn)場倉庫前搬運和卸載物資的工人、專家的工資、醫(yī)務(wù)人員和由建筑管理費或非業(yè)務(wù)費用支付的其他人員。
增值稅應(yīng)付額包括：從事設(shè)計、裝飾、安裝、制圖測試、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、演講、新聞、表演、廣告、技術(shù)服務(wù)、推薦服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)的個人；以及其他服務(wù)。
3、影響因素不同
未繳增值稅是直接影響市場規(guī)模的一個重要因素。財政年度一方面受到宏觀經(jīng)濟(jì)條件的影響，另一方面又受到國民收入分配政策和消費政策的影響。
增值稅直接決定了消費者購買力的水平。
“未交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。
企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。
“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。
“未交增值稅”明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。