現金流動負債比率是企業(yè)一定時期的經營現金凈流量同流動負債的比率，它可以從現金流量角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。
現金流動負債比率
現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債×100%
年經營現金凈流量是指一定時期內，由企業(yè)經營活動所產生的現金及現金等價物的流入量與流出量的差額。該指標是從現金流入和流出的動態(tài)角度對企業(yè)實際償債能力進行考察。
現金流動負債比率注意事項
一是對經營活動產生的現金凈流量的計量。企業(yè)的現金流量分為三大類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。計算企業(yè)現金流動負債比率時所取的數值僅為經營活動產生的現金流量。這是因為企業(yè)的現金流量來源主要取決于該企業(yè)的經營活動，評價企業(yè)的財務狀況也主要是為了衡量企業(yè)的經營活動業(yè)績。投資及籌資活動僅起到輔助作用且其現金流量具有偶然性、非正常性，因此用經營活動產生的現金流量來評價企業(yè)業(yè)績更具有可比性。
二是對流動負債總額的計量。流動負債總額中包含有預收賬款。由于預收賬款并不需要企業(yè)當期用現金來償付，因此在衡量企業(yè)短期償債能力時應將其從流動負債中扣除。對于預收賬款數額不大的企業(yè)，可以不予考慮。但如果一個企業(yè)存在大量的預收賬款，則必須考慮其對指標的影響程度，進行恰當的分析處理。
另外，經營活動產生的現金凈流量是過去一個會計年度的經營結果，而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務，二者的會計期間不同。因此，這個指標是建立在以過去一年的現金流量來估計未來一年的現金流量的假設基礎之上的。使用這一財務比率時，需要考慮未來一個會計年度影響經營活動的現金流量變動的因素。
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