此題為何不用當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅負(fù)債減-遞延所得稅資產(chǎn)？

其他回答

• 吳同學(xué)
  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 高老師
    所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項目金額對應(yīng)的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用，還是計入有的所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。每個企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個項目。
    應(yīng)繳的所得稅既不是當(dāng)期所得稅，也不是所得稅費(fèi)用，應(yīng)該是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘適用稅率的那個數(shù)據(jù)。
• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • E老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來預(yù)計要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• 徐同學(xué)
  遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅的減少
  • 老師
    你可能混淆了以下3個公式，
    1.所得稅費(fèi)用（收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）
    2.遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債增加額＋遞延所得稅資產(chǎn)減少額
    3.遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債減少額＋遞延所得稅資產(chǎn)增加額
• 李同學(xué)
  計算遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費(fèi)用以及所得稅費(fèi)。
  • 袁老師
    1.因為交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負(fù)債 375
    2.因為負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
    貸：所得稅費(fèi)用 50
    3.所得稅費(fèi)用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費(fèi)用 500
    貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 500