為什么形成的是遞延所得稅負債不是遞延所得稅資產？

其他回答

• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產而不是增加遞延所得稅資產減少遞延所得稅負債
  • 李老師
    遞延所得稅資產是已經繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產發(fā)生額。
• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債？
  • 張老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發(fā)生制原則在收入確認方面的應用。根據《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務處理

    （一）企業(yè)與資產相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關費用時，按應予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。

• Y同學
  遞延所得稅是什么？遞延所得稅負債，遞延所得稅資產又是什么呀？
  • 邱老師
    遞延所得稅資產核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。 遞延所得稅(Deferred Income Tax ):具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由于《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產負債表法核算所得稅。 即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。 通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。
  • Y同學
    你好，可以結合文字和圖片理解一下
  • 邱老師
    老師，那是不是可以理解為遞延所得稅是以后可抵扣的所得稅，遞延所得稅負債指以后應繳納的所得稅?？墒撬枚愘M用不是等于當期所得稅加遞延所得稅嗎為什么永久性差異乘稅率是計入所得稅費用呀
  • Y同學
    遞延所得稅是稅法計算的應納稅所得額與會計準則計算的會計利潤的查異產生的，所得稅費用是按稅法計算的應交所得稅