可以總結(jié)下不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的情況嗎？

其他回答

• 點(diǎn)同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 任老師
    同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 點(diǎn)同學(xué)
    負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
• W同學(xué)
  2.哪些情況下不允許確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？
  • 任老師
    （一）除企業(yè)合并以外的交易，若其發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。 （二）按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損，若數(shù)額較大，且缺乏證據(jù)表明企業(yè)未來(lái)期間將會(huì)有足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 其實(shí)，不僅是可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度虧損問(wèn)題，所有的遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，都要以可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)納稅所得額為限。 因?yàn)橹挥挟?dāng)未來(lái)轉(zhuǎn)回期間預(yù)計(jì)將獲得的應(yīng)納稅所得額大于待轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，才會(huì)使未來(lái)期間的所得稅費(fèi)用減少，才會(huì)在未來(lái)期間產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的流入，才符合資產(chǎn)的確認(rèn)原則。
• 鋒同學(xué)
  以下情況該確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，為什么
  • p老師
    1、負(fù)債。會(huì)計(jì)上按完工百分比確認(rèn)了利潤(rùn)，那么今年應(yīng)該繳納所得稅，而稅法的規(guī)定是今年不交，等項(xiàng)目完工的時(shí)候才交，其實(shí)相當(dāng)于企業(yè)有了一項(xiàng)負(fù)債，等到項(xiàng)目完工的時(shí)候結(jié)清這筆債務(wù)
    2、資產(chǎn)。會(huì)計(jì)確認(rèn)質(zhì)保費(fèi)，減少了利潤(rùn)，少交所得稅，而稅法規(guī)定必須是質(zhì)保金實(shí)際發(fā)生時(shí)才能少交這筆所得稅，今年不得少交?？衫斫鉃榻衲甓嗬U了一部分所得稅，等到這筆質(zhì)保實(shí)際發(fā)生時(shí)可以用來(lái)抵減發(fā)生年度的所得稅，實(shí)際相當(dāng)于形成了一項(xiàng)資產(chǎn)。
    3.4.5.自己推想