2018年因利潤(rùn)影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？

老師，這個(gè)D選項(xiàng)我不明白，能具體講解一下嗎？還有這100是怎么計(jì)算出來(lái)的？

l同學(xué)
2021-06-21 07:38:10
閱讀量 420
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于2018年因利潤(rùn)影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好呀~

    100是根據(jù)固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債（職工薪酬）賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不相等產(chǎn)生的遞延所得稅

    固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，差額是200萬(wàn)元 ，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬(wàn)元

    預(yù)計(jì)負(fù)債（職工薪酬）的賬面價(jià)值=200  計(jì)稅基礎(chǔ)=0  形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200*0.25=50萬(wàn)元

    希望老師的解答能幫到你，有問題隨時(shí)交流哈~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:18:30
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    l同學(xué)學(xué)員追問
    如果這題改問：2018年因利潤(rùn)影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？怎么計(jì)算呢
    2021-06-22 14:10:41
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅資產(chǎn)還是100哈~

    運(yùn)費(fèi)等支出100萬(wàn)元，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

    為新業(yè)務(wù)宣傳預(yù)計(jì)將發(fā)生廣告費(fèi)用500萬(wàn)元，在實(shí)際發(fā)生時(shí)有可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

    2021-06-22 14:51:59
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問
    那這個(gè)運(yùn)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅差異嗎
    2021-06-22 15:03:39
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不會(huì)哈~

    運(yùn)費(fèi)實(shí)際發(fā)生的時(shí)候計(jì)入損益，會(huì)計(jì)和稅法上都允許扣除，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異哈~

    2021-06-22 15:06:32
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其他回答

  • 千同學(xué)
    既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 李老師
      你的說(shuō)法很矛盾哦，你說(shuō)“我覺得“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說(shuō)一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬(wàn)，而市價(jià)為200萬(wàn)，市價(jià)提高對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒有影響，它還是100萬(wàn)，既不會(huì)影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對(duì)這多出來(lái)的100萬(wàn)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說(shuō)清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來(lái)吧，那樣好解釋一些
  • 。同學(xué)
    企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅的影響金額，均應(yīng)構(gòu)成利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。( )
    • 張老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅。可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)計(jì)入資本公積(所有者權(quán)益)。
  • N同學(xué)
    這里確認(rèn)遞延所得稅的基數(shù)應(yīng)為多少？
    • 蘇老師
      您好！確認(rèn)遞延所得稅的基數(shù)是期末的500萬(wàn)元暫時(shí)性差異減去期初的暫時(shí)性差異400萬(wàn)元差額100萬(wàn)元作為當(dāng)期新增遞延所得稅資產(chǎn)的基礎(chǔ)。
    • N同學(xué)
      如果期初是400本期支付了300 期末又計(jì)提了500 那么基數(shù)是不是就是200？
    • 蘇老師
      您好！新增的可抵扣暫時(shí)性差異就是用期末數(shù)-期初數(shù)，期末數(shù)=期初數(shù)+本期增加-本期減少，您說(shuō)的200是對(duì)的！
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