計算當(dāng)期所得稅為什么要減去遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額？

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夢同學(xué)
2021-07-24 23:40:52
閱讀量 1074
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算當(dāng)期所得稅為什么要減去遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：
    應(yīng)納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異，只是會計與稅法對于納稅期間產(chǎn)生的分歧，對于應(yīng)交稅款的金額是認(rèn)可一致的。既然總共交的稅是一定的，只是期間認(rèn)可不同。本題是應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)該遞延到未來交稅，使得當(dāng)期少交稅，未來多交稅，所以在當(dāng)期扣掉遞延所得稅負(fù)債部分。

    希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-25 09:49:55
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其他回答

  • 徐同學(xué)
    遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅的減少
    • A老師
      你可能混淆了以下3個公式，
      1.所得稅費(fèi)用（收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）
      2.遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債增加額＋遞延所得稅資產(chǎn)減少額
      3.遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債減少額＋遞延所得稅資產(chǎn)增加額
  • 朗同學(xué)
    遞延所得稅=（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少）+（當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加）這個公式，怎么理解，是指年初減年末嗎
    • 俞老師
      對的哦。當(dāng)期增加/減少，指的是年初減年末。
    • 朗同學(xué)
      增加是年末嗎
    • 俞老師
      增加是年末嗎，減少是年初嗎
    • 朗同學(xué)
      是這樣的，比如，遞延所得稅負(fù)債，年初是50萬元，年末是80萬元 ，則80-50=+30萬元。年初50萬元，年末是20萬元，則 20-50=-30萬元。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
  • 寧同學(xué)
    算當(dāng)期遞延所得稅時。為什么有的算出當(dāng)年所有業(yè)務(wù)的遞延所得稅還要減去當(dāng)年的期初。而有些是算當(dāng)年的暫時性差異加上期初。然后算出遞延所得稅再減去期初。
    • 吳老師
      你好，同學(xué)。 如果你計算用的是期末差異金額計算的，那么就需要減去期初。 如果用當(dāng)期差異計算的，就不考慮減去期初
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