永久性差異是等額調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，二者之間不會產(chǎn)生差異，所以不存在遞延所得稅一說所以計稅基

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• S同學(xué)
  在不存在永久性差異和預(yù)期稅率不變的情況下，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=會計利潤所得稅稅率
  • L老師
    這個公式有個使用的前提就是在不存在預(yù)期稅率變動的 情況下，
    
    因為：
    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
    =（會計利潤+可抵扣暫時性差異—應(yīng)納稅暫時性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
    =會計利潤25%+可抵扣暫時性差異25%—應(yīng)納稅暫時性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
    =會計利潤25%+遞延所得稅資產(chǎn)—遞延所得稅負(fù)債+永久性差異25%+遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)
    =會計利潤25%+永久性差異25%
    =（會計利潤+永久性差異）25%
• w同學(xué)
  永久性差異和暫時性差異，但不確認(rèn)為遞延所得稅，兩者有什么區(qū)別？
  • 張老師
    你好，永久性差異不確認(rèn)遞延所得稅 暫時定差異才確認(rèn)遞延所得稅。 暫時性的差異，是現(xiàn)在不讓扣，以后讓扣。永久性差異是現(xiàn)在不讓扣，以后也不讓扣。 滿意請給五星好評，謝謝
  • w同學(xué)
    我的意思是教材上有一種說法是確認(rèn)為暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。這個和永久性差異說的是一件事情嗎？
  • 張老師
    不是一回事，只是自己研發(fā)的無形資產(chǎn)等幾種特殊情況，才那么處理。
  • w同學(xué)
    這兩種情況分錄各是什么？謝謝~
  • 張老師
    你好，永久性差異沒有分錄，只是納稅調(diào)整。 暫時性差異 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債
• W同學(xué)
  老師，稅法的企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減和會計上的所得稅的調(diào)增調(diào)減指的是永久性差異嗎，暫時性差異是不是只在會計中才計算遞延所得稅
  • 姚老師
    您好，企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減參考暫時性和永久性差異，暫時性差異是只在會計中才計算遞延所得稅。
  • W同學(xué)
    老師，稅法中企業(yè)所得稅也要考慮暫時性差異嗎，納稅調(diào)增和調(diào)減題中好像都是永久性差異呢，您可以給我舉個企業(yè)所得稅用到暫時性差異的例子嗎
  • 姚老師
    您好，暫時性差異都是稅法口徑，會計按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。按您的要求，比如壞賬準(zhǔn)備的變化，就是暫時性差異。