所得稅費(fèi)用跟遞延所得稅費(fèi)用的區(qū)別是什么？

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• B同學(xué)
  利潤(rùn)表所列示的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。 遞延所得稅費(fèi)用，指什么？跟納稅調(diào)增（減）有什么區(qū)別？
  • 老師
    您好 遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。 由于稅會(huì)差異的存在，才涉及到納稅調(diào)整【調(diào)增或調(diào)減】，才產(chǎn)生了會(huì)計(jì)上的遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)【對(duì)應(yīng)可能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債】
  • B同學(xué)
    遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。舉個(gè)例子吧，老師我理解不了這就話
  • 老師
    舉例 會(huì)計(jì)上確認(rèn)了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬，而企業(yè)所得稅稅法不認(rèn)可，就會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整。分錄為 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用
• C同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別
  • 胡老師
    “遞延所得稅費(fèi)用”與“遞延所得稅資產(chǎn)”是一對(duì)孿生兄弟，它們共同來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入“遞延所得稅資產(chǎn)”，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入“遞延所得稅費(fèi)用”，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，“遞延所得稅資產(chǎn)”的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，“遞延所得稅資產(chǎn)”的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱之為“遞延所得稅費(fèi)用”，是由“遞延所得稅資產(chǎn)”轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為“遞延所得稅費(fèi)用”，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。
    它們的聯(lián)系是，是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為“遞延所得稅資產(chǎn)”，“遞延所得稅資產(chǎn)”最終會(huì)轉(zhuǎn)化為“遞延所得稅費(fèi)用”，但“遞延所得稅費(fèi)用”并不單從“遞延所得稅資產(chǎn)”轉(zhuǎn)化而來，也可由“遞延所得稅負(fù)債”轉(zhuǎn)化而來。
• E同學(xué)
  老師，什么是遞延所得稅費(fèi)用？它和所得稅費(fèi)用有區(qū)別嗎？
  • A老師
    您好，遞延所得稅費(fèi)用是因稅法與會(huì)計(jì)口徑在計(jì)算企業(yè)所得稅存在差異導(dǎo)致的時(shí)間性差異。與所得稅費(fèi)用有區(qū)別。
  • E同學(xué)
    它和所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債之間有什么關(guān)系
  • A老師
    您好，所得稅費(fèi)用您可以理解為有兩部分構(gòu)成，當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債中，與損益相關(guān)的部分構(gòu)成。
  • E同學(xué)
    遞延所得稅費(fèi)用就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額嗎
  • A老師
    您好，遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額中與損益相關(guān)的部分。
• 秋同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債兩者的區(qū)別？
  • 老師
    遞延所得稅費(fèi)用是遞延所得稅產(chǎn)生的對(duì)損益的影響，計(jì)算式為：遞延所得稅費(fèi)用＝遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額；遞延所得稅負(fù)債是因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用中的一種所形成的負(fù)債。