2019年的應(yīng)交所得稅=15跟所得稅費(fèi)用是否存在稅會(huì)差異？

老師，本例題2019年計(jì)算出的應(yīng)交所得稅=15，而所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式在2019年的會(huì)計(jì)分錄中如何體現(xiàn)呢？ 2019年，是否存在稅會(huì)差異？調(diào)增還是調(diào)減？形成遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債？

T同學(xué)
2021-10-07 18:10:26
閱讀量 236
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于2019年的應(yīng)交所得稅=15跟所得稅費(fèi)用是否存在稅會(huì)差異？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

    同學(xué)看分錄，所得稅費(fèi)用=貸方的應(yīng)交稅費(fèi)+貸方的遞延所得稅負(fù)債的增加（如果有）- 借方遞延所得稅資產(chǎn)的增加（貸方為負(fù)數(shù)）=15+0+10

    19年差異是調(diào)減，調(diào)減的是18年的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。 
    祝同學(xué)逢考必過~加油呀~ 
     


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-07 19:32:44
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    T同學(xué)學(xué)員追問
    調(diào)減的意思，是會(huì)計(jì)上不應(yīng)該扣除，而稅法上應(yīng)該扣除，調(diào)減形成遞延所得稅負(fù)債，請(qǐng)問這里遞延所得稅負(fù)債在哪里？
    2021-10-07 19:49:41
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    會(huì)計(jì)上不應(yīng)該扣除，而稅法上應(yīng)該扣除要分析原因，如果是當(dāng)年新發(fā)生的時(shí)間，當(dāng)年少繳稅，調(diào)減， 以后年度會(huì)計(jì)多確認(rèn)費(fèi)用，稅法不認(rèn)可，調(diào)增，第一年調(diào)減，第二年調(diào)增，第一年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債。

    本題是第一年會(huì)計(jì)上扣除了，稅法不扣除，第一年調(diào)增，多繳稅，第二年， 會(huì)計(jì)沒扣，稅法扣除，第二年調(diào)減。第一年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。本題考的是第二年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10，就是分錄中的10 

    2021-10-07 20:43:14
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    T同學(xué)學(xué)員追問
    遞延所得稅資產(chǎn)為什么要轉(zhuǎn)回？轉(zhuǎn)回代表什么含義
    2021-10-07 20:57:33
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅，是會(huì)計(jì)稅法的暫時(shí)性差異，就是第一年多調(diào)增，下一年調(diào)減，或者第一年多調(diào)減，下一年調(diào)增。第一年叫做差異的發(fā)生，此時(shí)會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，第二年調(diào)回的時(shí)候，叫遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的 轉(zhuǎn)回。

    2021-10-07 21:28:52
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    T同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您說遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債第二年會(huì)調(diào)回，那我問一下，這個(gè)題目中2018年的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，在2019年怎么調(diào)回？
    應(yīng)交所得稅
    2021-10-07 22:06:24
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    事項(xiàng)1，18年確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，是由于計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備導(dǎo)致的，之后年度，在存貨出售的時(shí)候轉(zhuǎn)回18年計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)減40）

    事項(xiàng)2，18年確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，是由于公允價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致的，之后年度，在金融資產(chǎn)出售的時(shí)候轉(zhuǎn)回18年計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債（納稅調(diào)增200）

    事項(xiàng)3，18年確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，是由于固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊大于稅法的折舊，之后年度，在固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊小于稅法的折舊時(shí)候轉(zhuǎn)回18年計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)減60）

    2021-10-08 17:15:08
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其他回答

  • S同學(xué)
    在不存在永久性差異和預(yù)期稅率不變的情況下，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=會(huì)計(jì)利潤(rùn)所得稅稅率
    • 李老師
      這個(gè)公式有個(gè)使用的前提就是在不存在預(yù)期稅率變動(dòng)的 情況下，

      因?yàn)椋?br />所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
      =（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異—應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
      =會(huì)計(jì)利潤(rùn)25%+可抵扣暫時(shí)性差異25%—應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)）
      =會(huì)計(jì)利潤(rùn)25%+遞延所得稅資產(chǎn)—遞延所得稅負(fù)債+永久性差異25%+遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)
      =會(huì)計(jì)利潤(rùn)25%+永久性差異25%
      =（會(huì)計(jì)利潤(rùn)+永久性差異）25%
  • N同學(xué)
    甲公司2019年末存在200萬元可抵扣暫時(shí)性差異，100萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，2019年初遞延所得稅資產(chǎn)科目余額60萬元，遞延所得稅負(fù)債科目余額5萬元，假設(shè)本期所有暫時(shí)性差異均確認(rèn)遞延所得稅影響，本期應(yīng)交所得稅120萬元，所得稅稅率保持為25%，請(qǐng)進(jìn)行2019年度所得稅會(huì)計(jì)處理
    • 祁老師
      年末可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產(chǎn)減少60-50=10，遞延所得稅負(fù)債增加20。借所得稅費(fèi)用120加10加20=150貸遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債20應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅120
    • N同學(xué)
      年末可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產(chǎn)減少60-50=10，遞延所得稅負(fù)債增加25。借所得稅費(fèi)用120加10加25=155貸遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負(fù)債25應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅120
    • 祁老師
      抱歉，我這里有點(diǎn)卡，第一次回答的答案正確。后面鍵盤卡住了
  • 君同學(xué)
    所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
    • 楊老師
      所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債
    • 君同學(xué)
      你好，所得稅費(fèi)用二當(dāng)期所得稅費(fèi)用十遞延所得稅負(fù)債期末減期初一遞延所得稅資產(chǎn)期末減期初
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