此題應(yīng)交的企業(yè)所得稅的收入，為何用的三年的收入？

老師，這一題應(yīng)交的企業(yè)所得稅的收入為什么用的三年的收入，企業(yè)所得稅租賃收入跨年的不是應(yīng)該按月的分?jǐn)倖幔?/di>

權(quán)同學(xué)
2021-11-08 13:30:52
閱讀量 215
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題應(yīng)交的企業(yè)所得稅的收入，為何用的三年的收入？我的回答如下：

    勤奮的學(xué)員：

          你好!

          對于租賃服務(wù)，增值稅與所得稅納稅義務(wù)如下：

         增值稅：租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)付款的當(dāng)天。

         所得稅：1.一般情況下，租金收入按合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；

                       2.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，也可以一次性確認(rèn)收入。

         本題中，合同約定的是2021年9月18日一次性付清三年的租金，所以直接一次性確認(rèn)收入來計(jì)算所得稅了。

     

    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 13:54:58
  • 收起
    權(quán)同學(xué)學(xué)員追問
    老師，這個題目企業(yè)所得稅的收入又是均攤呢，他也約定了先收了兩年的？
    應(yīng)交所得稅
    2021-11-08 14:34:31
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    你看老師上面第二條，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，也可以一次性確認(rèn)收入。所以，這個是比較靈活機(jī)動的。是可以分期的，也可以一次性計(jì)入的?？荚嚂r(shí)，針對所得稅，可以按照分期來確認(rèn)。截圖如下：

     

    2021-11-08 14:40:52
  • 收起
    權(quán)同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您這個是準(zhǔn)則上的嗎？因?yàn)榻衲甑膶?shí)務(wù)講義沒有說可以一次確認(rèn)哦，去年稅二的書也沒有哦，今年不知道，因?yàn)榻衲晡易约簺]有考稅二。
    應(yīng)交所得稅 應(yīng)交所得稅
    2021-11-08 14:57:34
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    你看你發(fā)過來的文字，是表述的按照合同約定的日期。然后緊接著下面表述：如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。所以措辭是“可對”，不是應(yīng)該。所以兩者做法都是可以的。當(dāng)然老師個人認(rèn)為可能根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則來說，分期可能更合適。

     

     

     

    2021-11-08 15:05:21
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其他回答

  • 阿同學(xué)
    應(yīng)做為上一年度的收入如何計(jì)征企業(yè)所得稅
    • 程老師
      2014年的收入征收企業(yè)所得稅時(shí)，10萬元以下的所得，按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。
  • 肖同學(xué)
    核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額所得率適用稅率。
    • 劉老師
      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》國稅發(fā)（2008）30號文件第六條 規(guī)定：

      采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：
      應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
      應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
      或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
      因此，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
      應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
      綜合起來，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)稅收入額所得率適用稅率。
  • 窗同學(xué)
    含圖，關(guān)于企業(yè)所得稅的題目。國庫卷利息收入屬于免稅收入，所以該公司年底的應(yīng)稅收入總額應(yīng)該為1600
    • 唐老師
      這里容易讓人產(chǎn)生誤解，題目中是2012年度的收入總額，當(dāng)然1800萬元，而不是應(yīng)稅收入總額1600萬元，后面所說的各項(xiàng)成本費(fèi)用根本與收入總額無關(guān)。
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