分錄會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅么？

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• 樂同學(xué)
  遞延所得稅不會(huì)影響到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，只影響到所得稅費(fèi)用科目。
  • 高老師
    影響所得稅費(fèi)用，不影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
    所得稅費(fèi)用(應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅)的確認(rèn)方法有兩種：應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，不管企業(yè)采用那種核算方法，其“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅”也就是應(yīng)納所得稅額都是一樣的。在應(yīng)付稅款法下，不確認(rèn)時(shí)間性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，故，所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和企業(yè)應(yīng)納所得稅額是一致。而在納稅影響會(huì)計(jì)法下，要確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)所得稅費(fèi)用確認(rèn)的影響，故，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
    
    遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理：
    應(yīng)交所得稅確定后（納稅申報(bào)表匯算清繳算出數(shù)據(jù)），但是，由于存在時(shí)間性差異，所以，就通過“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”兩個(gè)科目調(diào)整，將理應(yīng)歸屬于以后期間的所得稅費(fèi)用挪后，將應(yīng)歸屬于本期的所得稅費(fèi)用提前，所以，就有了分錄：
    
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
• .同學(xué)
  老師 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)， 什么情況下會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅？什么情況下不影響應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅呢？
  • 沈老師
    您好，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涉及到利潤(rùn)表的項(xiàng)目一般會(huì)影響企業(yè)所得稅。
  • .同學(xué)
    老師 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸:以前年度損益調(diào)整，有損益科目，但是不調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么理解呢？
  • 沈老師
    您好，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅不確認(rèn)存貨跌價(jià)、壞賬準(zhǔn)備等變化，雖然這些科目影響利潤(rùn)總額，但企業(yè)所得稅不受影響。所以不影響應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅的金額。
• G同學(xué)
  借 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 此分錄對(duì)各報(bào)表的影響？如果遞延所得稅資產(chǎn)在貸方，對(duì)各報(bào)表的影響？
  • 劉老師
    您好，影響 資產(chǎn)負(fù)債表 增加遞延所得稅資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 利潤(rùn)表 增加所得稅費(fèi)用 在貸方 影響 資產(chǎn)負(fù)債表 減少遞延所得稅資產(chǎn) 增加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 利潤(rùn)表 增加所得稅費(fèi)用
  • G同學(xué)
    老師，所得稅費(fèi)用增加是不是會(huì)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少，從而導(dǎo)致留存收益的減少
  • 劉老師
    您好，不會(huì)導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少，會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少，導(dǎo)致留存收益減少