昨天講的綜合題2的問題5，所得稅費用為何不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？

昨天老師講的綜合題2、所得稅費用的確認和計量，問題5，所得稅費用為什么不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？

B同學
2021-10-12 14:35:27
閱讀量 267
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于昨天講的綜合題2的問題5，所得稅費用為何不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？我的回答如下：

    同學上傳一下具體題目哈


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-12 14:39:04
  • 收起
    B同學學員追問
    所得稅費用為什么不考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？
    遞延所得稅負債 遞延所得稅負債
    2021-10-12 14:59:23
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    熱愛學習的同學你好吖~

    所得稅費用的計算方式有兩種，

    1.比較快捷，不考試暫時性差異，只考慮永久性差異，（這種方法可以快速得出結果，做選擇題或檢驗大題的結果）

    （會計利潤-永久性差異）×所得稅稅率

    2.傳統(tǒng)公式，考慮暫時性差異、永久性差異

    先計算應交所得稅（會計利潤-暫時性差異-永久性差異）×所得稅稅率

    所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

     


    希望老師的回答可以幫助到你，預祝同學考試順利~

    2021-10-12 15:06:10
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其他回答

  • 董同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的問題
    • 陸老師
      這個復雜的。要好好看所得稅。有比較深厚的含義，但是目前國內(nèi)的研究還不太夠，相關的指導也比較模糊。

      我也在研究中。以下分享一些體會。
      會計與稅法的暫時性差異分時間性差異和非時間性差異，時間性差異是指在今后的會計期間會逐漸轉回，而非時間性差異將來期間不一定能轉回。

      比如固定資產(chǎn)假設無殘值，稅法規(guī)定按雙倍余額法折舊，會計上用直線法折舊，雖然每期的折舊額不同，但最后對利潤的總支出是相同的，因此差異是時間性差異，產(chǎn)生的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)在未來固定資產(chǎn)折舊完的時候其遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的余額都為零，不影響應交所得稅的總額。

      非時間性差異的情況相對來說更多一點，比如交易性金融資產(chǎn)公允價值上升，當期計入遞延所得稅負債，在交易性金融資產(chǎn)處置時，將遞延所得稅負債轉出計入應交所得稅，是應交所得稅增加。
  • 孔同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為何是負債減資產(chǎn)計算遞延所得稅？
    • 師老師
      您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
  • 茜同學
    預繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負債？
    • L老師
      不需要，平常計提借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 預繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預繳，年度終了匯算清繳的
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