此題確認遞延所得稅負債時，為什么要是稅后的？

其他回答

• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債？
  • N老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權(quán)責發(fā)生制原則在收入確認方面的應用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關(guān)的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關(guān)費用時，按應予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。

• 趙同學
  遞延所得稅負債什么時候確認
  • 余老師
    企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)： 暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回； 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。 企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。 企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應納稅暫時性差異，應當確認相應的遞延所得稅負債。但是，同時滿足下列條件的除外： 投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間； 該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。 企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認： 該項交易不是企業(yè)合并； 交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。 資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
• 『同學
  什么情況下確認為遞延所得稅資產(chǎn)什么情況下確認為遞延所得稅負債？
  • 劉老師
    遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當期的會計利潤，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預期虧損，你就暫時不用確認這部分資產(chǎn)。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預計在2009年破產(chǎn)，實在是已經(jīng)不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。