在稅會(huì)差異那里，其他綜合收益為何不影響所得稅費(fèi)用而影響遞延所得稅負(fù)債？

老師 請(qǐng)問 在稅會(huì)差異那里，其他綜合收益為什么不影響所得稅費(fèi)用 但影響遞延所得稅負(fù)債？

M同學(xué)
2021-10-12 15:21:39
閱讀量 373
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于在稅會(huì)差異那里，其他綜合收益為何不影響所得稅費(fèi)用而影響遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好吖~

    例如：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)

    固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1000，

    投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值1500

    借：投資性房地產(chǎn)-成本1500

           貸：固定資產(chǎn)1000

                  其他綜合收益500

    會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是1500

    稅法上認(rèn)可的是成本法1000

    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125，對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，對(duì)應(yīng)的不是所得稅費(fèi)用

    遞延所得稅對(duì)應(yīng)的不影響損益，對(duì)應(yīng)的是其他綜合損益，不影響損益

     


    希望老師的回答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)考試順利~ 


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-12 15:31:34
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其他回答

  • 宋同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債可能影響損益，形成所得稅費(fèi)用，也可能影響所有者權(quán)益，如其他綜合收益，不計(jì)入所得稅費(fèi)用。這樣理解對(duì)嗎？
    • 杜老師
      同學(xué)你好 影響所有者權(quán)益就是計(jì)入其他按綜合收益 影響損益調(diào)節(jié)所得稅費(fèi)用 理解正確
    • 宋同學(xué)
      由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)備和稅法規(guī)定的不同，形成了永久性差異和暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異又形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異金額由于稅率的影響確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，然后遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債影響了所得稅費(fèi)用或者所有者權(quán)益。
    • 杜老師
      老師以上理解對(duì)嗎
    • 宋同學(xué)
      暫時(shí)性差異金額由于稅率的影響確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債， 這個(gè)有瑕疵 我覺得不對(duì)
    • 杜老師
      好的，謝謝
    • 宋同學(xué)
      不客氣 祝您學(xué)習(xí)愉快
  • 趙同學(xué)
    如果做為其他權(quán)益投資，它的公允價(jià)值計(jì)入其他綜合收益，不影響利潤(rùn)，那又是怎么影響所得稅的，怎么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債的呢，即使賣了，它影響所有者權(quán)益不影響利潤(rùn)怎么會(huì)有遞延所得稅負(fù)債呢
    • 吳老師
      您好，遞延所得稅稅負(fù)債不一定影響利潤(rùn)，影響利潤(rùn)的計(jì)入所得稅費(fèi)用，不影響利潤(rùn)的計(jì)入對(duì)應(yīng)的所有者權(quán)益科目。 遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生是因?yàn)閼?yīng)納稅暫時(shí)性差異
  • 張同學(xué)
    老師，既然其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是寫在分錄里還是影響了所得稅費(fèi)用啊
    • 張老師
      你好，進(jìn)入其他綜合收益的遞延所得稅沒有影響所得稅費(fèi)用。 當(dāng)期所得稅費(fèi)用為2000×0.25=500 遞延所得稅費(fèi)用為1500×0.15=225 合計(jì)為725
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