資產(chǎn)大于計稅是形成遞延所得稅負債嗎？

其他回答

• W同學
  資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅負債，賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅負債；負債與之相反
  • 老師
    其實計稅基礎就是按照稅法的規(guī)定對資產(chǎn)和負債進行計量時得出的資產(chǎn)和負債的價值，比如固定資產(chǎn)，如會計上用雙倍余額計提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計提，這時固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價值就是該固定資產(chǎn)的計稅基礎，負債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對于這類問題，建議你將幾種存在暫時性差異的資產(chǎn)和負債多看多體會，不僅要知道會計的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關(guān)于稅法計算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個問題可能會容易一些
• 。同學
  負債的計稅基礎是怎么具體形成遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的？
  • 王老師
    負債的賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅資產(chǎn)的居多負債的賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅負債的例子極其罕見.
    負債的賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅資產(chǎn)常見的例子有預提產(chǎn)品質(zhì)量保證金會計上有確認收入但稅法上要確認收入.
    例 某企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗按銷售收入的5%計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬元.會計上作銷售費用列支了但稅法上不承認這數(shù).需要產(chǎn)品真正壞了才承認計提的時候是不承認的 即 預計負債的賬面價值是50萬元 計稅基礎是0 負債的賬面價值大于計稅基礎 形成可抵扣時間性差異50萬元.應確認遞延所得稅資產(chǎn)5025%=12.5萬元.
• A同學
  企業(yè)合并中，預計負債形成遞延所得稅資產(chǎn)，預計負債減少遞延所得稅資產(chǎn)減少！
  • x老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，或者負債的賬面價值小于計稅基礎，就是應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
    資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認延所得稅資產(chǎn)或者負債。
    比如有一項固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計提了減值準備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認，計稅基礎還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計稅基礎了，屬于可抵扣暫時性差異，應當在報表上確認2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。