遞延所得稅負(fù)債跟投資性房地產(chǎn)有什么關(guān)系？

其他回答

• ?同學(xué)
  老師，請(qǐng)問(wèn)為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，考慮所得稅需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，為什么不是借:所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，謝謝
  • 李老師
    因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時(shí)候公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不影響實(shí)際納稅，現(xiàn)實(shí)生活中，公允價(jià)值和賬面價(jià)值差別是很大的，公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差別也是虛增的，未實(shí)現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價(jià)值來(lái)計(jì)量投資性房地產(chǎn)了。
  • ?同學(xué)
    謝謝老師，如果沒(méi)有實(shí)際納稅義務(wù)，那確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，后面怎么消呢?
  • 李老師
    另外老師，如果是投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變化導(dǎo)致的少繳稅，就會(huì)影響實(shí)際納稅?
  • ?同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異，以后會(huì)自動(dòng)補(bǔ)回來(lái)的，實(shí)際發(fā)生了比如處置投資性房地產(chǎn)了就是實(shí)際納稅了
• 徐同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債有什么關(guān)系？
  • 陳老師
    1、遞延所得稅費(fèi)用屬于所得稅科目的二級(jí)明細(xì)科目
    2、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是現(xiàn)行準(zhǔn)則下所得稅核算資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)發(fā)下的兩個(gè)科目，所反映的是資產(chǎn)負(fù)債暫時(shí)性差異，其對(duì)應(yīng)的是所得稅科目下的遞延所得稅，有可能在借方也有可能在貸方；
    3、所得稅科目下的另一個(gè)科目本期所得稅科目反映的則是據(jù)稅法計(jì)算，調(diào)增調(diào)減后應(yīng)繳所得稅，其與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)。
    4、本期所得稅、遞延所得稅綜合起來(lái)反映損益表上所得稅費(fèi)用
• 鵬同學(xué)
  請(qǐng)教，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的
  • 劉老師
    稅法按照歷史成本計(jì)量只認(rèn)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值，在稅法中不認(rèn)其公允價(jià)值，
    
    成本法下，計(jì)稅會(huì)計(jì)沒(méi)有差異，但是轉(zhuǎn)了公允價(jià)值計(jì)量，你投資性房地產(chǎn)的價(jià)值是以公允價(jià)值計(jì)量的，報(bào)表反應(yīng)的也是公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照成本模式的，兩者之間差異不就出來(lái)了
    
    所以會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債