答:(一)《貨運(yùn)發(fā)票》必須采用計(jì)算機(jī)和稅控器具開具,手寫無效。
(二)填開《貨運(yùn)發(fā)票》時,需要錄入的信息除發(fā)票代碼和發(fā)票號碼(一次錄入)外,其他內(nèi)容包括:開票日期、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、承運(yùn)人及納稅人識別號、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、運(yùn)輸項(xiàng)目及金額、其他項(xiàng)目及金額、代開單位及代碼(或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼)、扣繳稅額、稅率、完稅憑證(或繳款書)號碼、開票人。在錄入上述信息后,稅控器具按規(guī)定程序自動生成并打印的信息包括:機(jī)打代碼、機(jī)打號碼、機(jī)器編號、稅控碼、運(yùn)費(fèi)小計(jì)、其他費(fèi)用小計(jì)、合計(jì)(大寫、小寫)。錄入和打印時應(yīng)保證機(jī)打代碼、機(jī)打號碼與印刷的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼相一致。
實(shí)際取得《貨運(yùn)發(fā)票》的收貨人或發(fā)貨人中,如為增值稅一般納稅人,需對運(yùn)費(fèi)金額進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的,其納稅人識別號必須填寫該納稅人的國稅機(jī)關(guān)稅務(wù)登記號碼。
(三)為了保證在稽核比對時正確區(qū)分收貨人、發(fā)貨人中實(shí)際受票方(抵扣方、運(yùn)費(fèi)扣除方),在填開《貨運(yùn)發(fā)票》時應(yīng)首先確認(rèn)實(shí)際受票方,并在納稅人識別號前打印"+"號標(biāo)記。"+"號與納稅人識別號之間不留空格。在填開收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、承運(yùn)人及納稅人識別號、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、代開單位及代碼(或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼)欄目時應(yīng)分二行分別填開。
(四)有關(guān)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系:運(yùn)費(fèi)小計(jì)=運(yùn)費(fèi)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用相加之和;其他費(fèi)用小計(jì)=其他項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用相加之和;合計(jì)=運(yùn)費(fèi)小計(jì)+其他費(fèi)用小計(jì);扣繳稅額=合計(jì)×稅率。稅率按法律、法規(guī)規(guī)定的稅率填開。
(五)《貨運(yùn)發(fā)票》應(yīng)如實(shí)一次性填開,運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用要分別注明。"運(yùn)輸項(xiàng)目及金額"欄填開內(nèi)容包括:貨物名稱、數(shù)量(重量)、單位運(yùn)價、計(jì)費(fèi)里程及金額等;"其他項(xiàng)目及金額"欄內(nèi)容包括:裝卸費(fèi)(搬運(yùn)費(fèi))、倉儲費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他項(xiàng)目和費(fèi)用。備注欄可填寫起運(yùn)地、到達(dá)地和車(船)號等內(nèi)容。
(六)開具《貨運(yùn)發(fā)票》時應(yīng)在發(fā)票聯(lián)左下角加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章或代開發(fā)票專用章;抵扣聯(lián)一律不加蓋印章。
(七)稅控器具根據(jù)自開票納稅人和代開單位錄入的有關(guān)開票信息和設(shè)定的參數(shù),自動打印出128位的稅控碼;稅控碼通過稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)可以還原成設(shè)定參數(shù)的打印信息。打印信息不完整及打印信息與還原信息不符的,為無效發(fā)票,國稅機(jī)關(guān)在審核進(jìn)項(xiàng)稅額時不予抵扣。
設(shè)定參數(shù)包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、承運(yùn)人納稅人識別號、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、收貨人納稅人識別號或發(fā)貨人納稅人識別號(即有"+"號標(biāo)記的一方代碼)、代開單位代碼(或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼)、運(yùn)費(fèi)小計(jì)、扣繳稅額。其中,自開發(fā)票7個參數(shù)(不包括上述代開單位代碼或代開稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、扣繳稅額等兩個參數(shù)),代開發(fā)票9個參數(shù)。
(八)在填開和打印時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢,并在廢票全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理,在領(lǐng)購新票時交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
在已填開《貨運(yùn)發(fā)票》且開票數(shù)據(jù)已報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后需要開具退票的,應(yīng)在價稅合計(jì)的大寫金額*9字前加"負(fù)數(shù)"字,在小寫金額前加"-"號。在開具退票前,收回已開出《貨運(yùn)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理。