2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收相關(guān)易錯(cuò)題了，希望對(duì)大家備考有所幫助！
【單選】某化妝品制造企業(yè)2022年度支出合理的工資薪金總額1 000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)45萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2022年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額是()萬(wàn)元。
A.305
B.275
C.200
D.245
【答案】D
【解析】基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除，即150萬(wàn)元可以扣除。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)分別在不超過(guò)職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50(萬(wàn)元)，即可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為50萬(wàn)元，可以扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)為45萬(wàn)元。
商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)禁止稅前扣除，即30萬(wàn)元不可扣除。
故準(zhǔn)予扣除數(shù)額=150+50+45=245(萬(wàn)元)故此題正確答案為D。
【單選】一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2018年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)150萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。
A.0
B.18.75
C.37.5
D.75
【答案】B
【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2021年是第4年，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=150×25%×50%=18.75(萬(wàn)元)。
故此題正確答案為B。
【單選】下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。
A.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日之前辦理納稅人申報(bào)
B.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
C.居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)
D.納稅人取得利息所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，辦理納稅申報(bào)
【答案】A
【解析】居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日之前，向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤;
非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，故B項(xiàng)正確;
居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，故C項(xiàng)正確;
納稅人取得利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，辦理納稅申報(bào)，故D項(xiàng)正確;本題選擇錯(cuò)誤選項(xiàng)，故此題正確答案為A。
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