2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收相關(guān)易錯(cuò)題了，希望對(duì)大家備考有所幫助！
【單選】某企業(yè)2022年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，還未形成無形資產(chǎn)。則該企業(yè)2022年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除研發(fā)費(fèi)用是()萬元。
A.10
B.20
C.35
D.40
【答案】C
【解析】本題考查加計(jì)扣除。
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%(2021年1月1日后，制造業(yè)為100%;2022年1月1日后，科技型中小企業(yè)為100%)在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%(2021年1月1日后，制造業(yè)為200%;2022年1月1日后，科技型中小企業(yè)為200%)在稅前攤銷。
20+20×75%=35(萬元)
故此題正確答案為C。
【單選】某酒類產(chǎn)品制造企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入1000萬元，廣告費(fèi)支出200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出15萬元。則2022年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為(
)萬元。
A.150
B.215
C.300
D.600
【答案】A
【解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。2025年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
銷售收入15%的部分=1000×15%=150萬元
當(dāng)年產(chǎn)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為200+15=215萬元，超過150萬元，所以2022年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為150萬元。
故此題正確答案為A。
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