中美兩國(guó)就在美上市中概公司審計(jì)問(wèn)題的長(zhǎng)期分歧料取得突破性進(jìn)展。
華爾街日?qǐng)?bào)援引知情人士稱,阿里巴巴和百度及其外部審計(jì)師預(yù)計(jì)會(huì)在未來(lái)幾個(gè)月接受美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)(PCAOB)的審計(jì)。這可能為PCAOB更完全審查中概公司拉開(kāi)序幕。
中美監(jiān)管層在審計(jì)檔案問(wèn)題上的爭(zhēng)執(zhí)由來(lái)已久。因不向美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)遞交部分涉嫌欺詐的中國(guó)企業(yè)的審計(jì)底稿,美國(guó)證監(jiān)會(huì)在2014年年初判決四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普華永道、安永、德勤、畢馬威)的中國(guó)分部暫停美國(guó)執(zhí)業(yè)資質(zhì)6個(gè)月。
不過(guò)去年P(guān)CAOB公開(kāi)表示,預(yù)計(jì)中美兩國(guó)會(huì)簽署協(xié)議,允許PCAOB審查設(shè)在中國(guó)的會(huì)計(jì)事務(wù)所。
田納西大學(xué)會(huì)計(jì)教授Joseph Carcello表示,PCAOB能審查中國(guó)企業(yè)的審計(jì)底稿對(duì)美國(guó)市場(chǎng)投資者而言至關(guān)重要。
今年年中,阿里巴巴向美國(guó)證監(jiān)會(huì)遞交的年報(bào)提到,該公司正在接受美國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查,其要求阿里巴巴提供會(huì)計(jì)文件和信息,以判斷是否違反聯(lián)邦法律。文件包括菜鳥(niǎo)網(wǎng)絡(luò)科技的會(huì)計(jì)操作以及“雙十一”銷售數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)信息。
有投資者質(zhì)疑,阿里巴巴自己報(bào)告的“雙十一”商品交易總額(GMV)有所夸大,因?yàn)榘⒗锇桶蛯⒁呀?jīng)下單但未完成的交易(包括退貨)也計(jì)算在內(nèi)。
SEC調(diào)查的另一重點(diǎn)是阿里旗下的物流企業(yè)菜鳥(niǎo)網(wǎng)絡(luò)的會(huì)計(jì)操作問(wèn)題。華爾街大空頭查諾斯認(rèn)為,網(wǎng)上下單后,將訂單包裹送到客戶家門口是阿里巴巴業(yè)務(wù)的核心部分。但阿里巴巴向股東披露的報(bào)告中并沒(méi)有把包裹運(yùn)輸業(yè)務(wù)計(jì)入營(yíng)收。阿里巴巴把運(yùn)輸業(yè)務(wù)歸到一個(gè)分離的實(shí)體,如果運(yùn)輸業(yè)務(wù)沒(méi)有包攬大部分現(xiàn)金流,那不是問(wèn)題。但如果物流運(yùn)輸成本未知,那么人們就無(wú)法知道阿里巴巴的凈利潤(rùn)到底是多少。
一位四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所人士向華爾街日?qǐng)?bào)表示,為PCAOB將審查中國(guó)企業(yè)審計(jì)底稿的可能,他所在的公司準(zhǔn)備了好幾年。
“不過(guò)阿里巴巴和百度相關(guān)的審查依然可能沒(méi)有進(jìn)展,因?yàn)槠湎騊CAOB提交的審計(jì)檔案可能經(jīng)過(guò)‘精心修訂’,而在執(zhí)行審查時(shí),PCAOB可能面臨其他限制。”報(bào)道引述知情人士稱。這也引發(fā)了對(duì)PCAOB是否被允許對(duì)中概公司審計(jì)底稿徹底審查的疑問(wèn)。
中概公司接近于接受PCAOB審查,是緩和中美監(jiān)管層關(guān)系的“良好開(kāi)端”,但并不意味著審查就意義深遠(yuǎn),北京大學(xué)光華管理學(xué)院會(huì)計(jì)系教授Paul Gillis說(shuō)。
阿里巴巴和百度是在美上市的中概股巨頭,僅在納斯達(dá)克上市的中國(guó)企業(yè)就超過(guò)130家。
本文來(lái)源:華爾街見(jiàn)聞;作者:王懿君