在2016年的中國(guó)經(jīng)濟(jì)熱詞中，“企業(yè)稅負(fù)”可以算是一個(gè)。去年，中共中央政治局會(huì)議專門對(duì)“降低宏觀稅負(fù)”做了安排。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議更是多次部署落實(shí)“減稅降費(fèi)”的事宜。在前不久的座談會(huì)上，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)明確要求今年要在降低收費(fèi)等非稅負(fù)擔(dān)方面讓企業(yè)有切身感受。
業(yè)內(nèi)人士分析，今年減負(fù)將更加突出有效性和精準(zhǔn)性，稅費(fèi)改革仍將是今年諸項(xiàng)改革的重點(diǎn)之一，推進(jìn)的力度也會(huì)進(jìn)一步加大。
降成本重在降費(fèi)
2016年堪稱供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革元年，其中“一降”為降低企業(yè)成本，釋放生產(chǎn)活力，在2016年取得了很大進(jìn)展。國(guó)家發(fā)改委公布的數(shù)據(jù)顯示，2016年政府給企業(yè)降低1萬(wàn)億元左右成本。
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局中國(guó)經(jīng)濟(jì)景氣監(jiān)測(cè)中心副主任潘建成指出，2016年以“三去一降一補(bǔ)”為主要抓手的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有序展開，其中“一降”為降低企業(yè)成本，釋放生產(chǎn)活力。其主要途徑在于推動(dòng)營(yíng)改增等稅制改革、清理不合理收費(fèi)與推動(dòng)企業(yè)兼并重組以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)等。
應(yīng)該說無論是減稅還是降費(fèi)，一系列措施陸續(xù)出臺(tái)之后，企業(yè)的負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)是減輕了。但是，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)為何卻發(fā)出負(fù)擔(dān)高的感慨？
據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前涉及企業(yè)稅費(fèi)的種類超過10種，包括附加稅費(fèi)、維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、保障費(fèi)、防洪費(fèi)和行政事業(yè)性收費(fèi)等項(xiàng)目。
財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2015年全國(guó)一般公共預(yù)算收入決算數(shù)據(jù)中，非稅收入決算數(shù)為27347.03億元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的105.1%，其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入的決算數(shù)為4873.02億元。盡管這一數(shù)字較2014年有所減少，但企業(yè)負(fù)擔(dān)仍然很重。
1月13日，李克強(qiáng)在主持召開的座談會(huì)上也明確表示：的確，我們主要是各種名目的“費(fèi)”太多，以及制度性交易成本太高，確實(shí)要進(jìn)一步加快減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。今年要在降低收費(fèi)等非稅負(fù)擔(dān)方面，讓企業(yè)有切身感受。
潘建成指出，目前國(guó)內(nèi)對(duì)稅負(fù)過高的訴求持續(xù)加大，尤其出現(xiàn)了一些企業(yè)家因稅負(fù)等問題而加大海外投資現(xiàn)象。今年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2017年“三去一降一補(bǔ)”要取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，要在減稅、降費(fèi)、降低要素成本上加大工作力度。2016年?duì)I改增對(duì)減稅產(chǎn)生了一定的作用，2017年或許會(huì)在增值稅率下調(diào)方面取得突破，這可能會(huì)產(chǎn)生極大的降成本成效，其實(shí)也符合供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的精神實(shí)質(zhì)。
國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫也表示應(yīng)該加快清理稅費(fèi)進(jìn)程。李萬(wàn)甫指出，國(guó)家應(yīng)加快清費(fèi)立稅進(jìn)程，切實(shí)將適合稅收形式征繳的收費(fèi)項(xiàng)目、基金項(xiàng)目改為稅收。在明晰政府事權(quán)和規(guī)范政府支出的前提下，控制政府規(guī)模膨脹，減少政府對(duì)社會(huì)資源的強(qiáng)制占有和使用的份額。
證券時(shí)報(bào)記者了解到，2013年以來，各級(jí)政府積極推進(jìn)收費(fèi)清理改革，取消、減免了一大批收費(fèi)項(xiàng)目，企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)明顯減輕。其中，中央層面累計(jì)取消、停征和減免了420項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，每年可減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)約920億元。
在中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希看來，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議已明確定調(diào)，未來還會(huì)進(jìn)一步降低稅費(fèi)，這就相當(dāng)于是給市場(chǎng)吃下了一顆定心丸，“至于具體怎么減、哪個(gè)稅種減，還要等待具體政策出臺(tái)，這需要綜合比較、反復(fù)權(quán)衡。”
減負(fù)將突出精準(zhǔn)性
今年企業(yè)降成本力度將會(huì)更大。李克強(qiáng)在今年首場(chǎng)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)改革，從而真正降低企業(yè)的制度性交易成本。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人也于近日公開表示，2017年將研究新的減稅降費(fèi)措施，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
劉尚希認(rèn)為，“當(dāng)前企業(yè)負(fù)擔(dān)重的問題，不僅僅是一個(gè)稅負(fù)的問題，而是綜合負(fù)擔(dān)的問題。宏觀方面，社保體制、金融體制等都需要改革，而企業(yè)方面也需要提高附加值，來應(yīng)對(duì)難以避免的成本上升。”
劉尚希提出的解決方案是：一方面通過改革使企業(yè)有一個(gè)更好的營(yíng)商環(huán)境，降低五險(xiǎn)的成本、制度性的交易成本。同時(shí)通過金融體制改革降低融資成本，通過物流體制改革降低物流成本，通過行政性壟斷的改革降低用人成本，通過土地制度的改革降低土地成本。另一方面通過企業(yè)自身不斷地創(chuàng)新，提升自身創(chuàng)造附加值的能力，來擴(kuò)大消化成本的能力。
潘建成認(rèn)為，從降成本看，既要考慮到改善供給環(huán)境、激發(fā)微觀企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，也要前瞻性地考慮到美國(guó)特朗普政府可能的減稅對(duì)中國(guó)資本外溢的影響，因而在2017年任務(wù)既艱巨又迫切。降成本短期看似乎又在減少國(guó)家和地方財(cái)力，增加政府支出，但從長(zhǎng)期看確實(shí)是振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)的必由之路。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策還應(yīng)該延續(xù)，同時(shí)應(yīng)該注重使科研企業(yè)的研發(fā)支出更加靈活。
楊志勇還指出，要讓社會(huì)真正感受到減稅，*4的辦法就是加快增值稅改革步伐，簡(jiǎn)并稅率并下調(diào)稅率，將增值稅的兩檔基本稅率17%和11%合并為一檔，并確定為11%以下的水平，宜定為10%左右；兩檔低稅率13%和6%合并為一檔，并確定為低于6%的水平，宜定為5%左右。“總體而言，重點(diǎn)是要提高減稅的針對(duì)性和有效性。”
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授樊勇也指出，今年的“減”，并不是財(cái)政政策趨勢(shì)的調(diào)整，更不是政策拐點(diǎn)，是具體落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)關(guān)于財(cái)稅改革的部署，要總結(jié)前期經(jīng)驗(yàn)，更加精準(zhǔn)地落實(shí)“減”。簡(jiǎn)單的減稅措施，如直接降低稅率，擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍，并不一定能起到預(yù)期效果。
本文來源：證券時(shí)報(bào)