國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于2016年度企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策企業(yè)所得稅納稅申報(bào)問(wèn)題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第12號(hào)
為有效落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“97號(hào)公告”)規(guī)定，現(xiàn)就2016年度企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)問(wèn)題公告如下：
一、企業(yè)享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的，在年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照97號(hào)公告第六條第(一)項(xiàng)規(guī)定，附報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》（以下簡(jiǎn)稱《情況歸集表》）。
二、企業(yè)享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的，在填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》之《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）時(shí)，僅填寫第10行第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”，數(shù)據(jù)來(lái)源為《情況歸集表》序號(hào)11“十一、當(dāng)期實(shí)際加計(jì)扣除總額”行次填寫的“發(fā)生額”。
三、本公告適用于2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
特此公告。
國(guó)家稅務(wù)總局
2017年5月