近期，有關(guān)央行開(kāi)通個(gè)人信用報(bào)告網(wǎng)上查詢(xún)服務(wù)試點(diǎn)的消息引起社會(huì)廣泛關(guān)注，也再次激發(fā)了公眾對(duì)于個(gè)人征信的濃厚興趣。那么，個(gè)人信用報(bào)告里到底有些啥內(nèi)容？涉稅信息在其中占多少分量？“信用”又是誰(shuí)在用，有啥用？圍繞這些問(wèn)題，本報(bào)記者采訪了銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)、學(xué)者和公眾。
　　新版?zhèn)€人信用記錄將“含稅”
　　事實(shí)上，隨著近年來(lái)社會(huì)的進(jìn)步，個(gè)人征信系統(tǒng)在我國(guó)已不是什么新鮮事物。
　　記者了解到，全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人征信系統(tǒng)是中國(guó)人民銀行在2004年初組織各商業(yè)銀行建立的。同年12月，全國(guó)7個(gè)城市實(shí)現(xiàn)15家全國(guó)性商業(yè)銀行和8家城市商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)試運(yùn)行。2005年8月，實(shí)現(xiàn)全國(guó)所有商業(yè)銀行和部分農(nóng)村信用社的聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。經(jīng)過(guò)1年的試運(yùn)行后，于2006年1月正式運(yùn)行。截至2012年9月，個(gè)人征信系統(tǒng)累計(jì)收錄8.2億自然人的信用信息；2012年1月～9月，全國(guó)個(gè)人信用報(bào)告日均查詢(xún)72.1萬(wàn)次。
　　有相關(guān)專(zhuān)家指出，個(gè)人征信系統(tǒng)最近之所以再次引發(fā)公眾關(guān)注，除因?yàn)榻窈髠€(gè)人信用報(bào)告可更便捷地在網(wǎng)上獲得以外，還在于隨著社會(huì)發(fā)展，公眾對(duì)既牽涉?zhèn)€人隱私又頗具商業(yè)價(jià)值的征信信息本身產(chǎn)生了濃厚興趣。
　　那么，個(gè)人征信信息主要包含哪些內(nèi)容呢？據(jù)悉，目前個(gè)人通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)服務(wù)獲得的是央行今年8月啟用的新版?zhèn)€人信用報(bào)告，與舊版?zhèn)€人信用報(bào)告相比，新版?zhèn)€人信用報(bào)告的明顯變化是包含了欠稅記錄、強(qiáng)制執(zhí)行記錄、民事判決記錄、行政處罰記錄及電信欠費(fèi)記錄等信息。記者在一份個(gè)人信用記錄樣本中看到，這部分新增加的信息被歸類(lèi)為公共記錄，其中的欠稅記錄包含了納稅人識(shí)別號(hào)、欠稅金額、欠稅統(tǒng)計(jì)時(shí)間和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)4項(xiàng)內(nèi)容。
　　如今，中國(guó)已進(jìn)入名副其實(shí)的信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信用消費(fèi)遍及日常生活的每個(gè)角落。個(gè)人信用記錄就是人們的“經(jīng)濟(jì)身份證”。辦過(guò)房貸的人都知道，個(gè)人信用記錄這張“身份證”一般都是銀行放貸中的必查科目，能不能在銀行借到錢(qián)，甚至利率能不能多打幾個(gè)折扣，都與此息息相關(guān)。不僅如此，小到信用卡辦理，大到應(yīng)聘工作，個(gè)人信用狀況無(wú)不是重要參考依據(jù)。
　　據(jù)了解，目前金融機(jī)構(gòu)尤其銀行是個(gè)人信用記錄的主要使用者，凡是居民到銀行辦理信貸業(yè)務(wù)，后者都要查詢(xún)其個(gè)人信用記錄，比如信用卡辦理、消費(fèi)貸款和信用擔(dān)保等。同時(shí)，個(gè)人信用報(bào)告的使用已延伸到政府、社會(huì)管理和商業(yè)交易等各個(gè)領(lǐng)域，如政府采購(gòu)、政府項(xiàng)目招投標(biāo)、司法調(diào)查、商業(yè)合作乃至一些公司招聘員工、高管任命等都要將個(gè)人信用報(bào)告作為參考。
　　中國(guó)人民銀行青島分行營(yíng)管部有關(guān)人士表示，新版?zhèn)€人信用報(bào)告增加了欠稅記錄等公共記錄，意味著除了信貸交易出現(xiàn)違約外，欠稅、強(qiáng)制執(zhí)行、民事判決和行政處罰非金融類(lèi)違約違規(guī)行為，都可能會(huì)對(duì)個(gè)人信用產(chǎn)生不良影響。
　　山東省某國(guó)有銀行負(fù)責(zé)人告訴記者，早在十多年前，該行就在放貸前參考申請(qǐng)人的納稅記錄，現(xiàn)在更是重視利用各種途徑搜集申請(qǐng)人涉稅征信，“如果對(duì)方有過(guò)欠稅行為，那我們就會(huì)一票否決，不予貸款。你想啊，國(guó)家的錢(qián)他都敢欠，那銀行的貸款就更有可能賴(lài)賬了。”
　　納稅信用可以?xún)稉Q“真金白銀”
　　記者從相關(guān)部門(mén)了解到，根據(jù)個(gè)人征信系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃，從2007年開(kāi)始，國(guó)家征信系統(tǒng)就有將公共記錄納入個(gè)人征信系統(tǒng)的規(guī)劃。目前，欠稅信息等非銀行信息的收集已在部分地區(qū)試點(diǎn)。
　　據(jù)北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)章政介紹，2007年，國(guó)務(wù)院建立個(gè)人征信系統(tǒng)建設(shè)的部級(jí)協(xié)調(diào)機(jī)制，設(shè)立了部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組推進(jìn)這項(xiàng)工作。目前，在部級(jí)層面，央行與稅務(wù)、工商、海關(guān)和質(zhì)監(jiān)等部門(mén)間在個(gè)人征信信息共享上已經(jīng)有共識(shí)，包括涉稅信息在內(nèi)的公共記錄信息已在部分地區(qū)搜集。
　　對(duì)于將欠稅記錄納入個(gè)人信用報(bào)告，章政認(rèn)為這是對(duì)個(gè)人征信系統(tǒng)的一個(gè)非常重要的完善。他表示，納稅是公民個(gè)人對(duì)社會(huì)、對(duì)利益相關(guān)者承擔(dān)的一個(gè)非常重要的責(zé)任；涉稅信息可以反映個(gè)人在公共方面承擔(dān)責(zé)任的能力和意愿，對(duì)考察個(gè)人信用狀況非常有參考價(jià)值。
　　章政說(shuō)：“我認(rèn)為，對(duì)自然人，也就是我們常說(shuō)的個(gè)人而言，其個(gè)人所得及個(gè)人財(cái)產(chǎn)方面有欠稅行為應(yīng)該記錄到個(gè)人信用記錄里面來(lái)；更為重要的一點(diǎn)是，要把企業(yè)法人的負(fù)面涉稅信息記錄到其法定代表人的個(gè)人信用記錄中去，載明他所負(fù)責(zé)的企業(yè)在哪些稅種上，有多少金額的欠稅。”
　　章政同時(shí)指出，雖然欠稅記錄是個(gè)人信用記錄中非常重要的一方面內(nèi)容，但是在個(gè)人信用記錄里面披露欠稅記錄還存在技術(shù)難點(diǎn)。
　　“比如某人欠了稅，后來(lái)他繳納了這個(gè)拖欠的稅款，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)看來(lái)，這個(gè)人仍然是一個(gè)有欠稅行為的納稅人。”章政舉例說(shuō)，“但從個(gè)人征信的角度看呢？是不是也要這樣認(rèn)定，把它作為一個(gè)負(fù)面信息記錄在信用記錄里呢？個(gè)人如果對(duì)自己的欠稅記錄有異議，應(yīng)如何解決呢？”
　　章政表示，個(gè)人信用記錄涉稅征信的收集與認(rèn)定還需要進(jìn)一步細(xì)化，確定一個(gè)對(duì)各方而言都是“有理有據(jù)”的標(biāo)準(zhǔn)和可行的操作辦法，否則，會(huì)對(duì)個(gè)人權(quán)益造成侵害。
　　雖然目前涉稅信息尚未在全國(guó)范圍內(nèi)納入個(gè)人信用記錄，但是涉稅信息已成為金融機(jī)構(gòu)辦理業(yè)務(wù)，政府招標(biāo)采購(gòu)和商業(yè)合作中越來(lái)越重要的考量指標(biāo)。“失信寸步難行”，不良涉稅記錄已經(jīng)讓不少人的信用變成“負(fù)資產(chǎn)”。
　　福建省的私營(yíng)企業(yè)主徐金陽(yáng)就為自己當(dāng)初的欠稅行為懊悔不已：“欠稅未繳使我的信用記錄有了‘污點(diǎn)’，讓我現(xiàn)在重新辦企業(yè)困難重重。”
　　原來(lái)，前幾年徐金陽(yáng)曾經(jīng)在廈門(mén)市投資興辦了一家企業(yè)，由于經(jīng)營(yíng)管理不善，企業(yè)虧損嚴(yán)重，最終宣告破產(chǎn)，其所欠稅款因?yàn)槠飘a(chǎn)資產(chǎn)不足而無(wú)法獲得足額清償。按照現(xiàn)行稅收制度，其欠繳的稅款只能掛賬處理，無(wú)法追繳。這些信息納入信用記錄后，他再到福建省內(nèi)別處投資興辦企業(yè)時(shí)，工商、稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再為其辦理和發(fā)放證照。
　　另一方面，好的納稅信用可以成為企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，提升企業(yè)的信譽(yù)，幫助企業(yè)獲得貸款。記者了解到，近幾年，在湖南、廣東、廣西、江蘇和浙江等地，稅務(wù)機(jī)關(guān)已與商業(yè)銀行合作，使納稅信用好的中小企業(yè)可以獲得一定額度的無(wú)抵押擔(dān)保貸款，實(shí)現(xiàn)納稅信用等級(jí)的社會(huì)化應(yīng)用。
　　2011年，湖南華諾星空電子技術(shù)有限公司獲得大批訂單，公司急需資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)，但由于沒(méi)有足額抵押物，無(wú)法向銀行申請(qǐng)貸款。
　　“那時(shí)我真不知道該怎么辦，大家都缺錢(qián)，還沒(méi)開(kāi)口就被拒絕了。曾經(jīng)也想過(guò)貸款，可是沒(méi)有足值的抵押物。”公司董事長(zhǎng)韓明華說(shuō)。他偶然得知，憑借良好的納稅信用，可以在交通銀行湖南省分行獲得無(wú)抵押貸款，而且很快捷。最后，公司通過(guò)這個(gè)途徑在不到兩周時(shí)間內(nèi)就獲得了200萬(wàn)元貸款。這筆貸款為公司解決了大額采購(gòu)的燃眉之急，幫助公司在國(guó)內(nèi)消防、部隊(duì)和地質(zhì)勘探等領(lǐng)域提高了知名度。
　　“我生平*9次感覺(jué)到，納稅也有實(shí)質(zhì)性的‘回報(bào)’，納稅信用也是企業(yè)財(cái)富呀！”回憶起這筆200萬(wàn)元的貸款，韓明華感慨萬(wàn)千。
　　“把納稅信用、納稅額作為貸款前置條件，實(shí)現(xiàn)了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)可控。”交通銀行湖南省分行的一位人士說(shuō)，“優(yōu)質(zhì)的納稅信用是企業(yè)誠(chéng)信守法的標(biāo)志，足額納稅記錄證明了企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況良好。所以我們可以比較放心地將貸款發(fā)放給湖南華諾星空這樣納稅信用優(yōu)良的企業(yè)。”
　　征信完善也能促進(jìn)誠(chéng)信納稅
　　新版?zhèn)€人信用記錄引入欠稅記錄，不但引起公眾的廣泛關(guān)注，也吸引了稅務(wù)機(jī)關(guān)的目光。多個(gè)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)的人士認(rèn)為此舉將對(duì)于減少稅收違法行為，提高納稅人稅法遵從度發(fā)揮積極作用。
　　近年來(lái)，國(guó)家已相繼建立實(shí)施了納稅信用等級(jí)評(píng)定和欠稅公告制度，定期向社會(huì)公示納稅信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人和欠稅納稅人的信息。但這些涉稅信息目前所帶來(lái)的正面效應(yīng)還比較弱，常常只是對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)產(chǎn)生正面或負(fù)面影響，多數(shù)納稅人對(duì)自己的涉稅信用關(guān)注度不高。
　　山東省淄博市淄川區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)劉傳寶告訴記者，由于社會(huì)各領(lǐng)域信用信息共享程度低，違信成本不高，一些企業(yè)在銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)間搞兩套報(bào)表，面向稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示微利或虧損，意圖降低稅負(fù)；面向銀行系統(tǒng)的報(bào)表則體現(xiàn)有大量利潤(rùn)存在，便于獲取貸款。特別是個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶在變更地址、走逃后，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息系統(tǒng)內(nèi)形成非正常戶，而在銀行信息系統(tǒng)中還有正常的現(xiàn)金流，形成了一邊欠稅一邊貸款的奇怪現(xiàn)象。
　　劉傳寶認(rèn)為，將欠稅記錄納入個(gè)人信用體系將會(huì)增加失信個(gè)人和企業(yè)的違信成本，弘揚(yáng)納稅信用積極作用，打擊逃稅、騙稅和欠稅等違法行為，營(yíng)造納稅無(wú)信用、事事難辦理的氛圍。個(gè)人信用體系是一套高效的信用信息記錄和傳播機(jī)制，激勵(lì)約束效應(yīng)更明顯，影響更廣泛。所以，涉稅信息既完善了個(gè)人征信體系，也可以促進(jìn)納稅人誠(chéng)信納稅。“今后納稅人更要‘三思而后行’，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，包含欠稅信息的個(gè)人信用記錄會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)。”
　　采訪中，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)的人士表示，目前個(gè)人征信數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)涉稅信息采集還缺乏統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，影響信息資源共享范圍及數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；主要反映在涉稅征信報(bào)告內(nèi)容單一、銀行與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享程度欠佳、涉稅信息時(shí)間性滯后等方面。
　　由于相關(guān)法規(guī)不到位，難以清晰界定稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行之間信息傳遞和利用的問(wèn)題，沒(méi)有形成一個(gè)順暢的溝通和交換機(jī)制，涉稅信息產(chǎn)生后不能及時(shí)與人民銀行共享信息。同時(shí)，只有欠稅信息或非正常戶信息納入個(gè)人征信數(shù)據(jù)庫(kù)的采集范圍，項(xiàng)目較少，不能全面反映納稅人在稅務(wù)方面的信用度。
　　山東省一家商業(yè)銀行信貸部門(mén)的負(fù)責(zé)人表示，上述情況折射出我國(guó)信用機(jī)制相對(duì)孤立，效用偏低的“短板”。
　　這位負(fù)責(zé)人說(shuō)：“銀行有自己的信用評(píng)級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有納稅人信用等級(jí)評(píng)定，政府部門(mén)又有自己的一套評(píng)級(jí)制度，缺少一個(gè)統(tǒng)一、系統(tǒng)的綜合信用評(píng)定制度，評(píng)定呈現(xiàn)多頭并舉、信息零散的局面，甚至是評(píng)定結(jié)果出現(xiàn)自相矛盾的狀況。因此，表面上看，多個(gè)部門(mén)都在管，似乎實(shí)現(xiàn)了全面治理，而實(shí)際上造成了資源浪費(fèi)，并出現(xiàn)了治理的‘真空’；導(dǎo)致評(píng)定后所產(chǎn)生的效用也不明顯，不能將信用評(píng)級(jí)的效果充分滲透到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和個(gè)人生活當(dāng)中。”
　　當(dāng)下，我國(guó)與個(gè)人信用相關(guān)的信息散布在金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、工商、海關(guān)、法院、公安和質(zhì)監(jiān)等多個(gè)部門(mén)之中。除了金融機(jī)構(gòu)個(gè)人信用信息基本實(shí)現(xiàn)高效采集外，其他部門(mén)的信息采集尚缺乏全國(guó)統(tǒng)一的運(yùn)作機(jī)制，為此，國(guó)家相關(guān)部門(mén)及一些地區(qū)正在探索行之有效的解決辦法。
　　章政向記者透露，目前，國(guó)家發(fā)改委正在牽頭具體推進(jìn)各部委與央行之間采集、傳遞和共享個(gè)人征信信息，未來(lái)一兩年內(nèi)將會(huì)出臺(tái)一個(gè)可在全國(guó)推廣的采集個(gè)人征信信息的“頂層設(shè)計(jì)”。

 
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