高頓網(wǎng)校小編在2014年1月5日星期一為您整理了一則財稅資訊——1月1日起國家稅務(wù)總局推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)的級版
　　為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，著眼于稅制改革的長遠規(guī)劃，滿足增值稅一體化管理要求，切實減輕基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人負擔，稅務(wù)總局對現(xiàn)行增值稅發(fā)票系統(tǒng)進行了整合升級，并在部分地區(qū)試運行取得成功。稅務(wù)總局決定自2015年1月1日起在全國范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
　　使用日期及范圍
　　2015年1月1日起新認定的增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)和新辦的小規(guī)模納稅人。
　　一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
　　小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票。
　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
　　通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
　　發(fā)票使用
　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是對增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)以及稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)等進行整合升級完善。實現(xiàn)納稅人經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書安全認證、加密開具的發(fā)票數(shù)據(jù)，通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務(wù)機關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報、發(fā)票數(shù)據(jù)查驗以及稅源管理、數(shù)據(jù)分析利用的依據(jù)。
　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版納稅人端稅控設(shè)備包括金稅盤和稅控盤(以下統(tǒng)稱專用設(shè)備)。專用設(shè)備均可開具增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。新認定的一般納稅人和新辦小規(guī)模納稅人自愿選擇使用金稅盤或稅控盤。
　　按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人，以離線方式開具發(fā)票，不受離線開票時限和離線開具發(fā)票總金額限制。特定納稅人的相關(guān)信息由主管稅務(wù)機關(guān)在綜合征管系統(tǒng)中設(shè)定，并同步至增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。
　　納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡(luò)報稅。特定納稅人不使用網(wǎng)絡(luò)報稅，需攜帶專用設(shè)備和相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)進行報稅。
　　一般納稅人發(fā)票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
　　紅字發(fā)票開具
　　一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票(以下統(tǒng)稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，暫按以下方法處理：
　　專用發(fā)票已交付購買方的，購買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。《信息表》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證(所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外)。經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認證結(jié)果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉(zhuǎn)出，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
　　專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》。
　　主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
　　銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
　　納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。
　　已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
　　稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
　　納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)的通知》*9條第二項、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅防偽稅控一機多票系統(tǒng)開具普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》第四條第四項、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版試運行工作有關(guān)問題的通知》同時廢止。
　　來源：中國會計視野