近日，國家審計署發(fā)布中國農(nóng)業(yè)銀行和光大集團等5家金融公司的審計報告，僅農(nóng)行及光大集團暴露出的問題金額已數(shù)以千億計。
其中，國家審計署對農(nóng)行重點審計了總行和上海、浙江、江蘇、廣東、山東、四川和香港等7家分行以及農(nóng)銀金融租賃有限公司（以下簡稱農(nóng)銀租賃）等下屬子公司。
國家審計署對光大集團重點審計了光大集團本部以及所屬中國光大銀行股份有限公司、光大證券股份有限公司、光大永明人壽保險有限公司、中國光大集團有限公司、光大金控資產(chǎn)管理有限公司、光大興隴信托有限責任公司、中國光大實業(yè)（集團）有限責任公司（以下分別簡稱光大銀行、光大證券、光大永明保險、光大香港、光大金控、光大信托、光大實業(yè)）等7家子公司。
農(nóng)業(yè)銀行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務收支方面。
1.2012年至2014年，總行及6家分行在工資總額外通過“職工福利費”、“勞動保護費”等科目列支伙食補貼、制裝費等5.55億元，其中2014年2億元；總行還超過財政部規(guī)定標準，為職工多繳存住房公積金1.58億元，其中2014年6043.47萬元。
2.2014年，四川分行在未向擔保方進行追償情況下轉讓不良資產(chǎn)3.65億元；浙江和廣東分行以低于抵質(zhì)押物評估值的價格轉讓不良資產(chǎn)32.04億元。
3.2013年至2014年，浙江、山東、江蘇、上海4家分行存在少計收入、多計支出等損益不實問題，涉及金額2357.67萬元，其中2014年2254.88萬元；山東、浙江、江蘇3家分行存在會計核算不準確問題，涉及金額1.69億元，其中2014年1.14億元。
4.農(nóng)業(yè)銀行總行有109套住房從2010年至2014年底長期閑置；江蘇分行至2015年5月底有131宗房產(chǎn)長期處于閑置或部分閑置狀態(tài)；廣東分行廣州北秀支行2012年7月起租賃一處營業(yè)用房，因無法裝修，至2014年8月一直處于閑置狀態(tài)；農(nóng)銀財務有限公司于2013年計劃撤銷，其6799.5萬港元存款等資產(chǎn)閑置近2年時間。
（二）重大決策制定和執(zhí)行方面。
2014年，農(nóng)業(yè)銀行未經(jīng)董事會審批，向農(nóng)銀租賃增資80億元、向農(nóng)銀人壽保險股份有限公司（以下簡稱農(nóng)銀人壽）增資35.7億元。農(nóng)銀人壽增資事項在未經(jīng)該公司股東大會同意的情況下，先行支付增資資金9.99億元；2012年至2014年期間農(nóng)銀人壽董事會人數(shù)為9至10人，未達到公司章程規(guī)定的11人。
（三）業(yè)務經(jīng)營方面。
1.2012年至2014年，農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款增速放緩，3年平均增幅12.43%，低于同業(yè)平均增幅4.92個百分點；未嚴格執(zhí)行涉農(nóng)貸款統(tǒng)計制度，將367.14億元非涉農(nóng)貸款按涉農(nóng)貸款進行統(tǒng)計；農(nóng)銀租賃涉農(nóng)租賃合同金額僅占該公司全部租賃業(yè)務的8.46%，未能體現(xiàn)服務“三農(nóng)”特色。此外，抽查發(fā)現(xiàn)個別分支機構存在涉農(nóng)貸款利率上浮情況。
2.“金穗惠農(nóng)通”工程部分電子機具閑置，其中浙江分行2014年及以前年度安裝的15746臺電子機具中，有4215臺自2015年以來無交易記錄；北京等6家分行2012年至2014年發(fā)放的惠農(nóng)卡共計開卡491.42萬張，至2014年底，有345.5萬張開卡后無交易或已銷卡。
3.2012年至2014年，為規(guī)避信貸規(guī)模管理，總行和部分分行通過購買境外子公司農(nóng)銀國際控股有限公司信托計劃收益權等多種方式，向境內(nèi)企業(yè)融資1420.3億元（2014年540.6億元），部分投向限制性行業(yè)和領域；2014年在工業(yè)和信息化部公布當年淘汰落后和過剩產(chǎn)能企業(yè)名單后，農(nóng)業(yè)銀行仍向其中33戶發(fā)放貸款35.35億元；江蘇分行在2012年至2014年期間，通過定向理財方式向火電、造紙等限制性行業(yè)和領域的企業(yè)提供融資87.55億元。
4.2012年至2014年，農(nóng)業(yè)銀行單戶授信500萬元以下企業(yè)貸款分別下降2.76%、10.27%和3.20%；浙江等6家分行未嚴格執(zhí)行國家對小微企業(yè)的劃分標準，將非小微企業(yè)的貸款計入小微企業(yè)貸款中，涉及金額55.2億元。
5.2012年至2014年，農(nóng)銀租賃在未實際提供咨詢服務的情況下，向融資客戶收取咨詢服務費13.01億元，其中2014年2.23億元。
6.2010年至2014年，山東、江蘇、浙江、廣東、四川、上海6家分行向提供虛假資料、貿(mào)易背景不實等不符合條件的企業(yè)違規(guī)辦理貸款、承兌匯票等信貸類業(yè)務182.32億元，其中2014年142.84億元。
7.2012年至2014年，北京、山東、浙江、四川4家分行未經(jīng)審批代銷理財產(chǎn)品、為無國際結算需求的企業(yè)辦理外匯掉期等中間業(yè)務，涉及金額110.66億元，其中2014年72.44億元。
8.2012年至2014年，云南分行等29家分支機構未經(jīng)審批，違規(guī)為客戶融資出具“抽屜協(xié)議”性質(zhì)的擔保及回購承諾，涉及金額251.74億元（其中2014年70.79億元），已形成墊款8.5億元。
9.2014年，浙江、江蘇2家分行通過將同業(yè)存款按照一般對公存款核算等方式，違規(guī)辦理存款業(yè)務19.35億元。
10.2011年12月，農(nóng)銀租賃在租賃物不存在、項目手續(xù)不全等情況下，違規(guī)開展房地產(chǎn)售后回租業(yè)務5.5億元。
（四）風險管理和內(nèi)部控制方面。
1.2011年至2014年，四川分行等6家分支機構未嚴格執(zhí)行貸前審核，致使部分企業(yè)以虛假財務報表、購銷合同等手段從農(nóng)業(yè)銀行取得貸款；廣東分行等7家分支機構貸后檢查制度執(zhí)行不嚴，導致部分貸款企業(yè)不按規(guī)定使用貸款資金。上述問題涉及貸款金額187.38億元，其中2014年61.48億元。
2.2012年至2014年，總行和上海分行在未按規(guī)定報備的情況下，將部分集中采購的項目采用競爭性談判等非招標方式采購，涉及金額169.83億元，其中2014年42.71億元；總行和上海分行向以虛假資質(zhì)文件入圍等不符合條件的企業(yè)采購16.81億元。此外，農(nóng)業(yè)銀行由內(nèi)、外部專家隨機組成的集中采購評審委員會未能按規(guī)定履行職責。
3.至2014年底，總行未及時出臺差旅費管理相關制度；2013年至2014年，總行249個出國團組中有167個未列入年初因公出國計劃。此外，還存在部分信息系統(tǒng)缺少必要的數(shù)據(jù)控制功能、農(nóng)業(yè)銀行年金理事會違約提前贖回理財產(chǎn)品、個別分支機構違反行內(nèi)規(guī)定代客戶劃轉資金等問題。
（五）廉潔從業(yè)方面。
1.2013年至2014年，四川分行租用成都雙流機場頭等艙休息室119.25平米，實際使用8174人次（含員工），支付租金748.84萬元，其中2014年274.77萬元。
2.2013年至2014年，山東分行部分分支機構以會議費、培訓費等名義支出397.98萬元，用于購買煙酒等，其中2014年217.29萬元。
光大集團審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務收支方面。
1.2014年，光大銀行廣州分行將應當列入“應收款項類投資”科目進行會計核算的業(yè)務列入其他科目，造成會計核算不準確，涉及金額3.52億元；北京、濟南、上海3家分行為完成年度利潤考核指標，通過少計收入或多計支出調(diào)節(jié)損益3911.57萬元；光大銀行6家分支機構和光大證券在會議費中超范圍列支日常營銷等費用共計2416.17萬元。
2.2007年11月至2014年底，光大集團、光大銀行和光大實業(yè)超出國家規(guī)定的上限，為職工多繳納住房公積金共計7662.86萬元，其中2014年731.79萬元。
3.2008年至2015年6月，光大銀行、光大金控、光大證券及所屬公司在工資總額外，為員工購買商業(yè)保險及發(fā)放就餐補助等共計6355.67萬元，其中2014年1466.55萬元。
（二）重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.2015年1月至8月，光大集團7家所屬一級子公司按規(guī)定應上報集團研究的各類重大事項共計71項，實際僅上報14項。
2.2013年10月，光大永明保險第25次公司董事會決定以10億元的價格購置商業(yè)樓，集團派出參加上述會議及決策的董事未按規(guī)定向集團報告。
3.2010年至2014年，光大香港部分重大事項未按規(guī)定以董事會會議方式?jīng)Q策，而是以書面決議方式由常駐香港的3位董事簽署；光大香港所屬中國光大控股有限公司和中國光大國際有限公司除重大人事任免上報光大香港審批外，重大決策事項均由各自董事會決策，與光大香港“三重一大”決策制度不符。
（三）業(yè)務經(jīng)營方面。
1.2014年，光大銀行杭州分行等6家分支機構違規(guī)向不符合貸款條件的項目、企業(yè)及個人發(fā)放貸款，涉及金額25.55億元。
2.2011年3月至2013年5月，光大銀行北京分行等7家分支機構違規(guī)辦理無真實貿(mào)易背景的票據(jù)、信用證業(yè)務，涉及金額26.62億元。
3.2012年至2014年，光大銀行上海、杭州、廣州3家分行未嚴格執(zhí)行國家對小微企業(yè)的劃分標準，將非小微企業(yè)的貸款計入小微企業(yè)貸款中，涉及金額13.81億元，其中2014年4.4億元；杭州分行發(fā)放的1.4億元小微企業(yè)貸款資金，實際被為小微企業(yè)提供擔保的大型企業(yè)套取，其中2014年3608萬元。
4.2010年10月至2015年1月，光大永明保險違規(guī)以承諾收益方式獲取保費收入，涉及金額14.79億元，其中2014年1.18億元；其所屬光大永明資產(chǎn)管理有限公司通過購買本公司發(fā)起設立的理財產(chǎn)品，變相運用自有資金進行股票投資共計1億元。
5.2010年2月至2015年1月，光大金控出資1420萬元，通過控股子公司違規(guī)以普通合伙人身份成立合伙企業(yè)從事私募基金業(yè)務，其中2014年出資190萬元。
6.2014年5月至2015年3月，光大金控超出其經(jīng)營范圍發(fā)放貸款1.5億元，其中2014年1億元。
7.2014年12月至2015年1月，光大信托違規(guī)使用自有資金墊付信托貸款客戶的欠息并形成不良，涉及金額2003.44萬元，其中2014年995.94萬元。
（四）風險管理和內(nèi)部控制方面。
1.2009年至2014年，光大銀行、光大永明保險未嚴格執(zhí)行集中采購招標制度，存在未按規(guī)定公開招標、逆程序采購等問題，涉及金額3.93億元，其中2014年444.76萬元。
2.2014年，光大銀行成都分行等5家分支機構未嚴格落實貸后管理制度，致使28.15億元信貸資金被挪用；粵滬地區(qū)分支機構未有效控制鋼貿(mào)等行業(yè)風險，導致相關分支機構出現(xiàn)大量不良貸款。2013年1月至2015年6月，累計處置不良貸款45.22億元，其中2014年14.59億元。
3.2014年，光大銀行廣州、杭州、南京等3家分行辦理售匯業(yè)務時，存在對客戶提交的貿(mào)易合同真實性審核不嚴等問題，涉及金額45.39億元。
4.2013年至2014年，光大銀行合肥、北京、杭州3家分行通過同業(yè)業(yè)務規(guī)避監(jiān)管要求或在辦理同業(yè)業(yè)務時操作不規(guī)范，涉及金額26億元。此外，還存在通過貸款、信用證等業(yè)務變相吸收存款等不規(guī)范行為。
5.2012年至2014年，光大銀行未根據(jù)信用卡持卡人資信狀況、用卡情況和風險信息對授信額度進行動態(tài)管理，在448名客戶所持信用卡已形成1039.26萬元呆賬并核銷的情況下，未將其名下其他光大信用卡的1608.48萬元消費及時轉為不良，其中2014年740.93萬元。
6.光大銀行個別從業(yè)人員存在違規(guī)行為，其中上海分行2名理財經(jīng)理私自銷售股權投資基金，至2015年5月底，該基金余額1.54億元已無法兌付；上海分行1名客戶經(jīng)理違規(guī)利用其個人賬戶幫助朋友向其負責管理的對公授信客戶借款70萬元；大連分行有關人員及親屬違規(guī)從事高利放貸活動。
7.在信息系統(tǒng)建設和管理方面，光大銀行存在客戶信息記錄異常、郵件系統(tǒng)日志管理不符合監(jiān)管要求以及部分外包開發(fā)的信息系統(tǒng)未按規(guī)定進行驗收等問題；光大證券2013年因交易軟件未經(jīng)測試即直接上線進行實盤操作，導致重大風險事件發(fā)生。
（五）廉潔從業(yè)方面。
1.2008年至2012年，光大銀行超標準建設后臺服務中心和裝修辦公樓，涉及金額7407.33萬元；光大永明所屬子公司購買高檔汽車1輛，涉及金額55.85萬元。
2.2013年至2015年，光大銀行、光大證券、光大金控和光大香港違規(guī)報銷費用，存在違反中央八項規(guī)定精神情況，涉及金額共216.89萬元。
（六）以前年度審計查出問題整改情況。
審計署2007年審計中指出，光大銀行存在通過發(fā)票報銷等方式在工資總額外向員工發(fā)放車改補貼的問題，光大銀行未予糾正，此后繼續(xù)發(fā)生2270.17萬元；2009年審計中指出，光大香港所屬三亞亞龍灣球會公司存在違規(guī)租賃農(nóng)用地建設高爾夫球場的問題，至今尚未完成整改。
本文來源：和訊網(wǎng)