日前，財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)出通知，決定從明年1月1日起，在北京等4個(gè)直轄市及河北省石家莊市等20多個(gè)城市，實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。購買健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人能省多少稅？符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品有哪些，保障功能如何？記者采訪了有關(guān)部門和專家。
試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買健康險(xiǎn)，可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除
“此次開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，覆蓋面比較廣，不但包括北京、上海等4個(gè)直轄市，其他的27個(gè)省份都有城市入選，這既有利于試點(diǎn)工作的平穩(wěn)實(shí)施，也有利于為后續(xù)在全國鋪開做好充分準(zhǔn)備。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明表示。
政策明確，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買健康險(xiǎn)，可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除；單位統(tǒng)一組織為員工購買，或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買健康險(xiǎn)，單位負(fù)擔(dān)部分可視同個(gè)人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除；個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
在上述購買情形中，一年內(nèi)保費(fèi)金額超過2400元的部分，則不得稅前扣除。
“這是國家對(duì)于個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)推出的[*{5}*]稅收優(yōu)惠政策，體現(xiàn)了政府高度重視商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展，更加注重運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)日益增長(zhǎng)的醫(yī)療費(fèi)用支出，也是‘健康中國’戰(zhàn)略落地的重大舉措。”中國人民健康保險(xiǎn)股份有限公司黨委書記、總裁宋福興表示，2013年我國人均衛(wèi)生費(fèi)用為2326.8元，此次稅收優(yōu)惠政策將個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除的限額確定為2400元/年，與我國目前年人均衛(wèi)生費(fèi)用基本持平。
以購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品金額為2400為基準(zhǔn)，被保險(xiǎn)人相當(dāng)于每月的個(gè)稅起征點(diǎn)上浮200元，從現(xiàn)在的3500元上浮至3700元，意味著國家用減稅的方式為民眾購買健康保險(xiǎn)提供補(bǔ)貼，讓民眾真真正正享受到看得見的實(shí)惠。
“財(cái)稅政策的一個(gè)特點(diǎn)是‘四兩撥千斤’，具有明顯的引導(dǎo)作用。”白景明認(rèn)為，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)通過稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)健康險(xiǎn)，將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，促進(jìn)商業(yè)健康保險(xiǎn)與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，夯實(shí)多層次醫(yī)療保障體系，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。
健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”，投保年齡16歲以上至未滿法定退休年齡
“此次推出的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)。*5的特點(diǎn)是‘保本微利’經(jīng)營，保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保至被保險(xiǎn)人法定退休年齡，這些規(guī)定對(duì)被保險(xiǎn)人來說都是相當(dāng)有利的。”宋福興認(rèn)為。
通知規(guī)定，健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的，保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。
符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品共有三類，分別適用于三類人群：一是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；二是對(duì)公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群；三是未參加公費(fèi)醫(yī)療或基本醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用有報(bào)銷意愿的人群。
哪些人可以投保商業(yè)健康險(xiǎn)？通知對(duì)投保人群和相關(guān)條件給予明確：凡16周歲以上的、未滿法定退休年齡者，身體健康且適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，或者投保時(shí)根據(jù)其健康狀況確定為既往癥，且投保時(shí)連續(xù)納稅滿一年的適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人（既往癥人群），均可作為保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。
“從保障范圍和保障程度來看，均有很大提高。住院醫(yī)療費(fèi)用，住院前后門診費(fèi)用，特定門診治療費(fèi)用，慢性病門診治療費(fèi)用等均可報(bào)銷。”宋福興介紹，在保險(xiǎn)金額之內(nèi)，被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)的自付費(fèi)用可全部報(bào)銷；基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用，報(bào)銷比例也很高。
商業(yè)健康險(xiǎn)迎來黃金發(fā)展期，與基本醫(yī)保形成合力提高保障水平
“此次開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，是通過改革的辦法調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，用政府與市場(chǎng)的合力更好托舉民生的重要舉措。”白景明表示，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，鼓勵(lì)社會(huì)資本設(shè)立健康保險(xiǎn)公司，不但可以滿足人民群眾多層次健康需求，而且有助于推進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展、擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和民生改善。
“自2012年起，我國健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險(xiǎn)業(yè)增速最快的業(yè)務(wù)板塊。未來商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展，有望迎來井噴式快速增長(zhǎng)。”宋福興分析，今年前10個(gè)月，我國健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入2027.25億元，同比增速高達(dá)48.35%。預(yù)計(jì)2016年健康保險(xiǎn)繼續(xù)保持快速增長(zhǎng)，達(dá)到或接近3000億元的體量。到2020年，健康險(xiǎn)保費(fèi)有望達(dá)到7000億—10000億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。
“目前，人保健康已按照三部委文件要求、產(chǎn)品指引框架和示范條款完成了公司稅優(yōu)產(chǎn)品的條款設(shè)計(jì)，即將報(bào)送保監(jiān)會(huì)審批。同時(shí)，信息技術(shù)、運(yùn)營平臺(tái)、客戶服務(wù)等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作也已經(jīng)展開。確保在政策落地的*9時(shí)間，讓客戶能實(shí)實(shí)在在地享受到稅優(yōu)政策帶來的實(shí)惠。”宋福興建議，借商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)的東風(fēng)，健康險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)抓住發(fā)展機(jī)遇，不斷豐富和完善產(chǎn)品和服務(wù)體系，與基本醫(yī)療保障發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，共同筑牢人民群眾的健康風(fēng)險(xiǎn)屏障。