近日召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，明年及今后一個(gè)時(shí)期，“積極的財(cái)政政策要加大力度，實(shí)行減稅政策”“進(jìn)一步正稅清費(fèi)，清理各種不合理收費(fèi)，營造公平的稅負(fù)環(huán)境”。
稅收是撬動(dòng)經(jīng)濟(jì)的杠桿，可以四兩撥千斤；稅改涉及每個(gè)居民，關(guān)系百姓福祉。展望2016年，稅改將怎樣撬動(dòng)微觀經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)和個(gè)人，釋放出內(nèi)生動(dòng)力？又將給百姓生活帶來怎樣的影響？
個(gè)稅、房產(chǎn)稅改革，加快收入分配調(diào)節(jié)步伐
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要加快財(cái)稅體制改革。2015年，財(cái)政部部長樓繼偉多次提及：“研究提出個(gè)人所得稅改革”，傳遞出了個(gè)稅改革的新信號(hào)。
在美國，個(gè)稅收入占稅收總收入40%以上，可最直接有效地調(diào)節(jié)收入分配。稅務(wù)專家認(rèn)為，我國應(yīng)加快健全稅收杠桿對收入分配的再調(diào)節(jié)功能。目前，我國個(gè)稅收入僅占稅收總收入6％左右，且六成收入來自工薪人群，這顯然不利于發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的功能。
“個(gè)稅改革屬系統(tǒng)化改革，且與百姓切身利益密切相關(guān)，必須有周全的改革設(shè)計(jì)。”財(cái)政部財(cái)科所副所長白景明指出，雖然個(gè)稅改革要考慮的因素越來越復(fù)雜，但并不會(huì)動(dòng)搖分類與綜合相結(jié)合的改革方向。
除個(gè)稅外，房地產(chǎn)稅也是調(diào)節(jié)收入分配十分有效的稅種。針對百姓關(guān)心的房地產(chǎn)稅和個(gè)稅改革是否會(huì)依照時(shí)間表推出，“十三五”規(guī)劃建議提出，要建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。
對此，華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院院長賈康認(rèn)為，從目前改革進(jìn)展看，房地產(chǎn)稅等敏感稅種進(jìn)展不順，希望能有更積極的改革舉措。“房地產(chǎn)稅的改革，需要和整個(gè)稅制的改革以及下一步深化住房制度改革相匹配，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。”
正稅清費(fèi)，給企業(yè)和居民“減負(fù)”
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定，明年五大任務(wù)之一是要“降成本”，并提出要開展降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本行動(dòng)。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示，我國以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)，一定程度上導(dǎo)致利潤率較低的行業(yè)成本較高。在經(jīng)濟(jì)好時(shí)矛盾不突出，但經(jīng)濟(jì)下行時(shí)矛盾就凸顯了。為此，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定，要降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步正稅清費(fèi)，清理各種不合理收費(fèi)，營造公平的稅負(fù)環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。
“增值稅目前是*9大稅種，如降低稅率會(huì)帶來較大的減負(fù)空間。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌認(rèn)為，盡管今年?duì)I改增沒有更新動(dòng)作，但其改革效應(yīng)仍在持續(xù)釋放。從2012年實(shí)施改革以來，營改增已累計(jì)減稅4848億元。
未來，營改增將進(jìn)入“沖刺”階段，涉及生活服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)和不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)等行業(yè)，涉及近1000萬戶納稅人。雖然繼續(xù)前行有難度，但2016年改革步伐有望加快。
大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的時(shí)代，“主角”小微企業(yè)的減稅舉措可謂層層加碼。今年2月起，我國將企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)繳納所得額上調(diào)至20萬元，為企業(yè)減負(fù)，加快釋放活力。
“2016年，小微企業(yè)減稅最重要的是形成常態(tài)化。”國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人表示，今后將會(huì)繼續(xù)從減少行政審批、加強(qiáng)納稅服務(wù)等方面，為小微企業(yè)創(chuàng)造更加寬松的稅收環(huán)境，為其發(fā)展創(chuàng)造條件。
提高赤字率，承擔(dān)更大支出責(zé)任
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，階段性提高財(cái)政赤字率。對此，國務(wù)院發(fā)展研究中心研究員張立群認(rèn)為，針對當(dāng)前既要適度擴(kuò)大總需求，又要著力改善供給側(cè)兩方面的任務(wù)看，財(cái)政政策要承擔(dān)更大的責(zé)任，階段性提高財(cái)政赤字是必要選項(xiàng)。
“2015年，我國赤字率約為2.3%。”張斌指出，我國進(jìn)入推進(jìn)結(jié)構(gòu)性改革攻堅(jiān)階段，適當(dāng)提高赤字率，有助于保障民生支出，開拓減稅空間，為企業(yè)降低成本。“當(dāng)前提高赤字率仍有一定空間，但‘階段性’強(qiáng)調(diào)的是要把握力度，不會(huì)引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。”他說。
中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，“積極的財(cái)政政策要加大力度”，相比于去年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中“積極的財(cái)政政策要有力度”的提法，今年的變化在于“加大”。
對于“加大”，中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇認(rèn)為，積極財(cái)政政策要“加力”并不只是2016年的事情，未來五年的財(cái)政政策都將更加積極，更有力度。
“在整個(gè)‘十三五’時(shí)期，財(cái)政政策將會(huì)是持續(xù)加力的。”高培勇稱，更有力度的財(cái)政政策不僅要在需求端管理發(fā)力，也要著眼于供給側(cè)改革。如通過減稅、結(jié)構(gòu)性投資安排，推動(dòng)供給側(cè)改革。