現(xiàn)金日記賬需結(jié)出每日余額,結(jié)賬時(shí)在本日最后一筆業(yè)務(wù)的余額欄結(jié)出余額。月結(jié),只有一筆業(yè)務(wù)時(shí)只用在最后一筆業(yè)務(wù)下通欄劃紅線,不用結(jié)余額。不是一筆的話,結(jié)出余額,上下劃紅線。不用寫期初余額,每年開始的時(shí)候才寫。
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的,為了加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。
現(xiàn)金日記賬結(jié)賬
(1)現(xiàn)金日記賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額。具體要求是要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面通欄劃紅單線,結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要爛內(nèi)注明本月合計(jì)字樣,在下面再通欄劃紅單線。
(2)不僅要月計(jì),還要結(jié)出累計(jì),即每月結(jié)帳時(shí),應(yīng)在本月合計(jì)下面結(jié)出至年初起至本月的累計(jì)數(shù)額,登記在月份發(fā)生額的下面,在摘要攔內(nèi)注明本年累計(jì)字樣,并在下面在通欄劃紅單線;12月末的本年累計(jì)就是全年的累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下面要劃通欄雙紅線。