收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個獨立的現(xiàn)賣收支部門或分支機構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團。企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有:
 ?。?)明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴禁現(xiàn)金坐支;
 ?。?)確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);
 ?。?)圍繞企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)。根據(jù)預算合理安排支出,并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的a1現(xiàn)金余額。
  (4)建立“收支兩條線”資金管理內(nèi)部控制體系。在上述原則指導下,企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手:
  1、資金的流向方面:企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機構(gòu)在內(nèi)部銀行或當?shù)劂y行設(shè)立兩個帳戶(收入戶和支出戶),并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶(外地分支機構(gòu)的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部),收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理,而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴禁現(xiàn)金坐支。
  2、資金的流量方面:在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進入收入戶,不允許有私設(shè)的帳外小金庫。另外,還要加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度;在支出環(huán)節(jié)上、根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出產(chǎn),支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠,各項費用支出受到合理的控制和內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。
  3、資金的流程方面:資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分,主要包括以下幾個部分。
 ?。?)關(guān)于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;
 ?。?)收入資金管理與控制;
  (3)支出資金管理與控制;
  (4)資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制;
 ?。?)收支兩條線的組織保障等。
  需要說明的是,收支兩條線是一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式,它與企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系。因此,企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時,一定要注意與自己的實際相結(jié)合,以管理有效性為導向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇:一是總公司統(tǒng)一劃撥,便于集中控制;二是經(jīng)營單位就地劃撥,便于靈活控制;三是經(jīng)營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實際情況而定。
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