1．年度利潤表中填報的所得稅費用不正確。現(xiàn)舉例進行說明。
2．年終匯算清繳時，遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況，不作賬務(wù)調(diào)整。
計提所得稅在利潤表中怎么體現(xiàn)
1、計提所得稅在利潤表中"所得稅費"中體現(xiàn)。
2、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》填表說明：第十二個項目，“所得稅費用”項目：反映小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應(yīng)根據(jù)“所得稅費用”科目的發(fā)生額填列。
3、會計處理：
（1）計提所得稅時，
借：所得稅費
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
（2）繳納所得稅時，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
（3）轉(zhuǎn)結(jié)所得稅費
借：本年利潤——利潤分配
貸：所得稅費。
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