2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試大綱暫未公布，小編預(yù)計(jì)考試大綱變化不大。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理有不少公式要記憶，為幫助大家有效，有比較的記憶，小編整理了財(cái)務(wù)管理第三章至第五章的公式，希望對(duì)大家有所幫助。
第三章 預(yù)算管理
一.現(xiàn)金預(yù)算
可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運(yùn)用＝期末現(xiàn)金余額
二.生產(chǎn)預(yù)算
預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量＋預(yù)計(jì)期末存貨－預(yù)計(jì)期初存貨
三.直接材料預(yù)算
1.某種直接材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量=某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額×該產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量
2.某種直接材料預(yù)計(jì)采購(gòu)量=某種直接材料預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量+該材料預(yù)計(jì)的期末庫(kù)存量-該材料預(yù)計(jì)的期初庫(kù)存量
3.購(gòu)買(mǎi)材料支付的現(xiàn)金=本期含稅采購(gòu)金額×本期付現(xiàn)率+前期含稅采購(gòu)金額×本期付現(xiàn)率
4.期末應(yīng)付賬款余額=期初應(yīng)付賬款余額+本期預(yù)計(jì)含稅采購(gòu)金額-本期全部采購(gòu)現(xiàn)金支出（包括支付前期的采購(gòu)支出）
四.直接人工預(yù)算
1.某種產(chǎn)品直接人工總工時(shí)＝單位產(chǎn)品定額工時(shí)×該產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量
2.某種產(chǎn)品直接人工總成本＝單位工時(shí)工資率×該種產(chǎn)品直接人工總工時(shí)
五.制造費(fèi)用預(yù)算
1.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算＝變動(dòng)制造費(fèi)用分配率×業(yè)務(wù)量預(yù)算總數(shù)
2.制造費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出＝制造費(fèi)用預(yù)算總額－折舊費(fèi)用
六.單位生產(chǎn)成本預(yù)算
1．單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本＝單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接材料成本＋單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)直接人工成本＋單位產(chǎn)品預(yù)計(jì)制造費(fèi)用
2．期末結(jié)存產(chǎn)品成本＝期初結(jié)存產(chǎn)品成本＋本期生產(chǎn)成本－本期銷(xiāo)售成本
七.銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算
銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出＝銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算總額－折舊及攤銷(xiāo)費(fèi)用
第四章 籌資管理（上）
融資租賃租金的計(jì)算：（按等額年金法）
?。?）、租金在期末支付
租金=【設(shè)備原價(jià)-殘值*（P/F,i,n)】/(P/A,i,n)
(2)、租金在期初支付
租金=【設(shè)備原價(jià)-殘值*（P/F,i,n)】/【(P/A,i,n-1)+1】
【提示】這兩個(gè)公式都是在假定預(yù)計(jì)殘值歸出租人所有的情況下得出的。
高頓(網(wǎng)校)題庫(kù)有海量試題，大家在記憶各個(gè)公式的時(shí)候，可以配合高頓網(wǎng)校題庫(kù)試題，模擬練習(xí)，效果更佳。
如果預(yù)計(jì)殘值歸承租人所有，則不需要減去殘值
租金=【租賃設(shè)備*（P/F,i,n）】/(P/A,i,n)
第五章 籌資管理（下）
一.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換比率的計(jì)算
二．因素分析法的計(jì)算
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）
【提示】如果預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增加，則用（1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增加率）；反之用“減”。
如果預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度加快，則應(yīng)用（1－預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度加速率）；反之用“加”。
三.銷(xiāo)售百分比法
外部融資需求量=增加的資產(chǎn)-增加的經(jīng)營(yíng)負(fù)債-增加的留存收益
增加的資產(chǎn)=增量收入*基期敏感資產(chǎn)占基期銷(xiāo)售額的百分比+非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)
或=基期敏感資產(chǎn)*預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率+非敏感資產(chǎn)的調(diào)整數(shù)
增加的負(fù)債=增量收入*基期敏感負(fù)債占基期銷(xiāo)售額的百分比
或=基期敏感負(fù)債*預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率
增加的留存收益=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入（總收入）*銷(xiāo)售凈利率*利潤(rùn)留存率
四.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法
1、高低點(diǎn)法：
b=（*6收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量）/（*6銷(xiāo)售收入-最低銷(xiāo)售收入）
a=*6（低）收入期的資金占用量-b**6（低）銷(xiāo)售收入
2、回歸直線(xiàn)法：
Y=a+bX
方程兩邊同時(shí)乘以Σ，得 Σy=na+bΣx ①
方程兩邊同時(shí)乘以Σx，得 Σxy=Σxa+bΣx2 ②
解聯(lián)立方程①②即可
五、資本成本計(jì)算
總公式：
1、銀行借款資本成本
一般模式
折現(xiàn)模式
根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值－現(xiàn)金流出現(xiàn)值＝0”求解折現(xiàn)率
2．公司債券資本成本
一般模式
高頓(網(wǎng)校)題庫(kù)有海量試題，大家在記憶各個(gè)公式的時(shí)候，可以配合高頓網(wǎng)校題庫(kù)試題，模擬練習(xí)，效果更佳。
折現(xiàn)模式
根據(jù)“現(xiàn)金流入現(xiàn)值－現(xiàn)金流出現(xiàn)值＝0”求解折現(xiàn)率
3.融資租賃資本成本
融資租賃資本成本的計(jì)算（不考慮所得稅）
?。?）殘值歸出租人
設(shè)備價(jià)值＝年租金×年金現(xiàn)值系數(shù)+殘值現(xiàn)值
?。?）殘值歸承租人
設(shè)備價(jià)值＝年租金×年金現(xiàn)值系數(shù)
4.普通股資本成本
股利增長(zhǎng)模型法
假設(shè)：某股票本期支付股利為D0，未來(lái)各期股利按g速度增長(zhǎng)，股票目前市場(chǎng)價(jià)格為P0，則普通股資本成本為：
【提示】普通股資本成本計(jì)算采用的是折現(xiàn)模式。
資本資產(chǎn)定價(jià)模型法
Ks＝Rf+β（Rm－Rf）
5.留存收益資本成本
參照普通股成本公式，但不考慮籌資費(fèi)用。
6．平均資本成本
六、杠桿效應(yīng)
1、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)
（1）DOL的定義公式：
經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/產(chǎn)銷(xiāo)變動(dòng)率
?。?）簡(jiǎn)化公式：
報(bào)告期經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝基期邊際貢獻(xiàn)/基期息稅前利潤(rùn)
DOL＝M/EBIT＝M/（M－F）＝基期邊際貢獻(xiàn)/基期息稅前利潤(rùn)
【提示】經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)簡(jiǎn)化公式推導(dǎo)
假設(shè)基期的息稅前利潤(rùn)EBIT＝PQ－VcQ－F，產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)ΔQ，導(dǎo)致息稅前利潤(rùn)變動(dòng)，ΔEBIT＝（P－Vc）×ΔQ，代入經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)公式：
2.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)
（1）定義公式：
?。?）簡(jiǎn)化公式：
3.總杠桿系數(shù)
?。?）定義公式
【提示】總杠桿系數(shù)與經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)和財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的關(guān)系
DTL＝DOL×DFL
?。?）簡(jiǎn)化公式
七.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化
1.每股收益分析法
結(jié)論：
如果預(yù)期的息稅前利潤(rùn)大于每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)，則運(yùn)用負(fù)債籌資方式；
如果預(yù)期的息稅前利潤(rùn)小于每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)，則運(yùn)用權(quán)益籌資方式。
2.公司價(jià)值分析法
?。?）企業(yè)價(jià)值計(jì)算
