此題在計算應(yīng)納稅所得額時，不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損嗎？為什么？

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百同學(xué)
2021-06-23 09:07:23
閱讀量 576
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題在計算應(yīng)納稅所得額時，不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損嗎？為什么？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好喲~

    不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，

    應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-50+10+50=1580萬元，

    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損是420萬元，

    19年是可以全額稅前扣除的。


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 11:41:28
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    我怎么認(rèn)為不是哦，以上例題中遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額（不含其他債權(quán)投資）=140萬（190-50），期未余額=32.5萬（10+10+12.5），那可以得出本期應(yīng)減少107.5萬，那跟我說的補(bǔ)虧損32.5萬相矛盾了呀，這題具體是怎么沖回的遞延所得稅資產(chǎn)105呢， 這題中沖回了多少以前的遞延所得稅資產(chǎn)？
    2021-06-23 12:01:55
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，

    應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-50+10+50=1580萬元，

    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損是420萬元，

    19年是可以全額稅前扣除的。

    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)回了

    這里的發(fā)生額（對應(yīng)所得稅費(fèi)用的部分），是用期初數(shù)-期末數(shù)計算的


    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-06-23 16:31:01
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    還是不太懂，105萬全部都轉(zhuǎn)回了嗎？請問是怎么轉(zhuǎn)回的呢？
    2021-06-23 23:12:41
  • 汪老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營虧損，

    應(yīng)納稅所得額=1610-20-20-50+10+50=1580萬元，

    減掉可稅前抵扣的經(jīng)營虧損是420萬元，

    應(yīng)納稅所得額=(1580-420)*25%=290（萬元）

    題目中應(yīng)交所得稅是290萬元



    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-06-24 08:15:09
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    老師，我問的是題中的105萬遞延所得稅資產(chǎn)是怎么轉(zhuǎn)回的問題哦
    2021-06-24 12:03:00
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這里的105萬是因為稅前可抵扣的經(jīng)營虧損問形成的遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，而32.5萬是遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額。將期初余額加總減去期末余額是當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回數(shù)。

    祝學(xué)習(xí)愉快~

    2021-06-24 16:00:39
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    105萬全部都轉(zhuǎn)回了嗎？請問是怎么轉(zhuǎn)回的呢？是怎么體現(xiàn)轉(zhuǎn)回的哦？
    2021-06-24 16:14:55
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    105萬不是轉(zhuǎn)回的，是期初確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，是因為可稅前抵扣的經(jīng)營虧損確認(rèn)的。

    2021-06-24 16:25:45
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    百同學(xué)學(xué)員追問
    課上的老師說彌補(bǔ)虧損時記得將105萬遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回啊，我就不明白具體怎么轉(zhuǎn)回？陳倍倍老師的課
    2021-06-24 22:43:16
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    在虧損當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，在實(shí)際彌補(bǔ)年度，因為以前年度虧損已經(jīng)被當(dāng)年利潤彌補(bǔ)，所以不存在虧損，也就不存在以前期間確認(rèn)的遞延所得稅所以同時需要將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。但是是在實(shí)際彌補(bǔ)虧損的期間轉(zhuǎn)回的哦~

    2021-06-25 15:05:38
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    在虧損當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，在實(shí)際彌補(bǔ)年度，因為以前年度虧損已經(jīng)被當(dāng)年利潤彌補(bǔ)，所以不存在虧損，也就不存在以前期間確認(rèn)的遞延所得稅所以同時需要將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回。但是是在實(shí)際彌補(bǔ)虧損的期間轉(zhuǎn)回的哦~

    2021-06-25 15:05:38
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其他回答

  • 姜同學(xué)
    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損期初的遞延所得稅資產(chǎn)，再算本期的遞延所得稅資產(chǎn)時要考慮也考慮這個可抵扣的虧損遞延資產(chǎn)對？
    • 姜老師
      如果算本期的遞延所得稅資產(chǎn)的累計金額，是要考慮沒有抵扣完的虧損對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是如果只是算本期遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
  • L同學(xué)
    老師，為什么可抵扣的稅前經(jīng)營虧損是可抵扣暫時性差異？納稅調(diào)減不是應(yīng)納稅暫時性差異嗎？
    • 夏老師
      稅前經(jīng)營虧損會導(dǎo)致未來期間所得稅費(fèi)用減少，也就是可抵扣暫時性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅
  • L同學(xué)
    計算應(yīng)納稅所得額時扣除了彌補(bǔ)以前年度虧損，為什么計算可供分配利潤時
    • 張老師
      納稅時的調(diào)整和彌補(bǔ)是稅務(wù)面的彌補(bǔ)，他不影響賬面的彌補(bǔ)，賬面彌補(bǔ)要分稅前和稅后的。
      比如你起初是虧損500萬，本年利潤1000萬，賬面的凈利潤是1000萬，而可供分配是500萬。
      假設(shè)起初虧損中有5年前的100萬虧， 則納稅調(diào)整時，彌補(bǔ)以前年度虧損只能填400萬，100萬因為過了5年，無法在稅前彌補(bǔ)。因此 你納稅應(yīng)該是600萬25%=150萬。
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