應(yīng)納稅所得額為何不需要增加對乙股票投資的可抵扣暫時性差異50萬元？

其他回答

• D同學(xué)
  不是說可抵扣暫時性差異可以減少應(yīng)交所得稅麼，為什么應(yīng)納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
  • 徐老師
    簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應(yīng)交納稅款，以后可以抵減的，本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應(yīng)交稅費就可以了。
• 大同學(xué)
  為什么在計算應(yīng)納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異，而要減去應(yīng)納稅暫時性差異啊
  • 王老師

    可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異均針對第二年而言，是會計和稅法的差異?？傻挚蹠簳r性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會計按加速折舊核算的應(yīng)納稅，稅法不允許。

    產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時性差異，應(yīng)加上。同理，應(yīng)納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
    

    簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應(yīng)交納稅款，以后可以抵減的，本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。

    內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應(yīng)交稅費就可以。

    

    擴展資料：

    可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況：

    資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，從經(jīng)濟含義來看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，

    則就賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額，企業(yè)在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅，符合有關(guān)條件時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    例如，一項資產(chǎn)的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為260萬元，則企業(yè)在未來期間就該項資產(chǎn)可以在其自身取得經(jīng)濟利益的基礎(chǔ)上多扣除60萬元。從整體上來看，未來期間應(yīng)納稅所得額會減少，應(yīng)繳所得稅也會減少，形成可抵扣暫時性差異，符合確認(rèn)條件時，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

    負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

    當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額。

    即：負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ)=賬面價值-(賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

    參考資料來源：百度百科-可抵扣暫時性差異

• 燕同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額等不等于會計利潤總額加可抵扣暫時性差異減應(yīng)納稅暫時性差異
  • 查老師
    你不能這樣子理解。 什么叫應(yīng)納稅所得額（以納稅當(dāng)年論）？就是稅法認(rèn)可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。 不過話說回來，說很容易，但是還是要自己研究一下才明白。