不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額是指什么？

不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進 項稅額是指什么

嘟同學
2021-07-20 14:53:15
閱讀量 460
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額是指什么？我的回答如下：

    勤奮的學員：

           你好！

           按照增值稅法律法規(guī)的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

    1 . 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物 、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

    2. 非正常損失的購進貨物，以及相關勞務和交通運輸服務。

    3. 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務。

    4. 非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。


    5. 非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

    6. 購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

    7. 納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

    8.提供保險服務的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，不屬于保險公司購進車輛修理勞務，其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣。納稅人提供的其他財產(chǎn)保險服務，比照上述規(guī)定執(zhí)行。


    9. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額x （當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 + 免征增值稅項目銷售額）/當期全部銷售額；

    10. —般納稅人已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

    不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額x 不動產(chǎn)凈值率   ；不動產(chǎn)凈值率= (不動產(chǎn)凈值/不動產(chǎn)原值 )xl00%

    11. 有下列情形之一的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(1) 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。 (2) 應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

    12. 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。



    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


    以上是關于稅,進項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-20 14:58:39
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其他回答

  • 高同學
    不能從銷項稅額中抵扣的進項稅是指什么
    • 孫老師
      下面有幾條不能從銷項稅額中抵扣：
      (1)購進固定資產(chǎn)的進項稅額(計入成本)
      (2)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額.非應稅項目是指提供非應稅勞務\轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)\銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等.
      (3)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額
      (4)用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額
      (5)非正常損失購進貨物的進項稅額(計入進項稅額轉(zhuǎn)出)
      (6)非正常損失的在產(chǎn)品\產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額
      (7)小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額(直接用銷售額求應納增值稅不準抵扣進項稅額）
      (8)因進貨退出或折讓而收回的進項稅額
  • 安同學
    不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額
    • C老師
      比如以集體名義購進個人消費的物品、本身就是免稅項目的購進、非應稅項目的購進貨物、非正常損失的貨物購進等，進項稅都不允許從銷項稅額中抵扣。
  • E同學
    不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額有哪些？
    • 陳老師
      用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。外購貨物用于免征增值稅項目，由于免征增值稅項目不產(chǎn)生銷項稅額，因此，相應的進項稅額也不能抵扣。非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人購進貨物不得抵扣進項稅額，
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