應(yīng)交所得稅=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異對嗎?

應(yīng)交所得稅=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異對嗎

平同學(xué)
2021-10-16 15:16:53
閱讀量 2367
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于應(yīng)交所得稅=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異對嗎?我的回答如下:

    學(xué)員朋友,不能簡單的按照您的想法這么認(rèn)為,因為應(yīng)交所得稅是按照稅法規(guī)定,應(yīng)交計提的繳納企業(yè)所得稅數(shù)字,以會計利潤為基礎(chǔ),這里除了可能調(diào)整暫時性差異還有永久性差異,而永久性差異不計提遞延所得稅。應(yīng)交所得稅=利潤總額+納稅調(diào)增項-納稅調(diào)減項   調(diào)增調(diào)減項目都有可能是兩種差異。                                                                                                


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-16 15:21:11
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其他回答

  • 燕同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額等不等于會計利潤總額加可抵扣暫時性差異減應(yīng)納稅暫時性差異
    • 鄭老師
      你不能這樣子理解。 什么叫應(yīng)納稅所得額(以納稅當(dāng)年論)?就是稅法認(rèn)可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額,即未作納稅調(diào)整的;應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法:即應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損額(在法定彌補年限內(nèi)) 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到,都是固定的指標(biāo);而對于暫時性差異而言,在現(xiàn)實中,常用到的就是職工教育經(jīng)費超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損(須符合新會計準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定)、交易性金融資產(chǎn)等。 不過話說回來,說很容易,但是還是要自己研究一下才明白。
  • 點同學(xué)
    為什么應(yīng)納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異 或者-應(yīng)納稅暫時性差異
    • 王老師

      因為超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和5年內(nèi)未彌補的虧損,都可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),抵減以后年度的應(yīng)納稅所得額,使得以后年度少繳稅。所以應(yīng)確認(rèn)為可抵扣暫時性差異。

      具體說明如下:

      本年稅法規(guī)定應(yīng)該扣除100元,實際計算利潤時扣除了150元,那么在進行納稅調(diào)整時要調(diào)增本年應(yīng)納稅所得額50,相當(dāng)于本年要多交稅,以后年度少繳稅。

      本年多交,以后少交屬于可抵扣暫時性差異。

      本年少交,以后多交屬于應(yīng)納稅暫時性差異。

      注:

      可抵扣暫時性差異,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

      可抵扣暫時性差異是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)某項資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間的差額。賬面價值是指按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額。計稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定計稅時應(yīng)歸屬該資產(chǎn)、負(fù)債的金額,即資產(chǎn)與負(fù)債的實際價值。

      暫時性差異按照對未來期間應(yīng)稅金額影響的不同,可分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應(yīng)納稅可抵扣暫時性差異,在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,會增加應(yīng)稅所得和應(yīng)交所得稅具體表現(xiàn)為資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ),或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

  • s同學(xué)
    所得稅中應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • F老師
      說的都對.但是最后錯了.你的所有數(shù)都是正確的.但是啊.企業(yè)所得稅哪個稅務(wù)局讓你用稅法上的所得稅繳稅了.企業(yè)的會計報表是按照會計法進行編制的.到了年終在繳納年終企業(yè)所得稅時要按照稅法的相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整.不是讓你用稅法上繳稅.而是根據(jù)會計利潤對會計法確定的利潤總額進行調(diào)整.所以啊.才會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.調(diào)整完了之后才能繳稅啊.分錄啊. 借所得稅費用                            25  貸遞延所得稅負(fù)債                   25
  • 天同學(xué)
    可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異的差別
    • 夏老師
      您好,可抵扣暫時性差異就是未來少繳稅本期不可稅前扣除;應(yīng)納稅暫時性差異就是未來多繳稅;
    • 天同學(xué)
      為什么不選A
    • 夏老師
      您好,自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)稅會差異,是一種特例,不產(chǎn)生遞延所得稅;
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